房地產(chǎn)企業(yè)重組投融資稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管理

開課地點：	廣州
授課時間：	2012年7月26日
授課顧問：	劉老師
開課時間：	2012-7-26
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2012-07-05 16:40:06

　　

學(xué)習(xí)對象

企業(yè)中高層管理人員

課程目標(biāo)

自國四條國十條文件出臺以來，國務(wù)院遏制房價過快上漲，相續(xù)出臺了限購限貸限套的一些列緊縮文件，部分地方紛紛試探房價松動政策均已失敗告終，財政緊縮與地方財政收入的博弈依然仍在演繹。在稅收上國務(wù)院關(guān)于促進企業(yè)兼并重組的意見（國發(fā)〔2
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〕27號）號文出臺，財政部國家稅務(wù)相續(xù)也頒布了《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2

9]59號）、《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2
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年第4號）、《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告【2
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】6號）、《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2
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]79號）、國家稅務(wù)總局【2
11】13號公告、國家稅務(wù)總局【2
11】51號公告、國家稅務(wù)總局【2
11】34號公告、國家稅務(wù)總局【2
11】41號公告、國家稅務(wù)總局【2
11】39號公告、國稅函【2
11】89號、《關(guān)于債務(wù)重組所得企業(yè)所得稅處理問題的批復(fù)》（國稅函[2

9]1號）《關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告【2
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】19號）、《關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告【2
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】27號）。企業(yè)資產(chǎn)及股權(quán)運作中將面臨更為嚴(yán)厲的征管，企業(yè)高管面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如何理解運用國家政策如何融資投資減少金融風(fēng)險、政策風(fēng)險又是一道難以逾越的鴻溝。

課程內(nèi)容

課程大綱】 一、房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)重組與投融資結(jié)構(gòu)選擇 1、企業(yè)重組與兼并區(qū)別 2、企業(yè)重組類型：企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變、清算 3、企業(yè)重組基本解釋與資產(chǎn)稅務(wù)處理 4、特殊性稅務(wù)處理 5、重組日如何確定 6、合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營連續(xù)、權(quán)益連續(xù) 7、一般性重組與特殊性重組處理之比較 8、投融資渠道與手法：私募、信托、股權(quán)、擔(dān)保與反擔(dān)保 二、房地產(chǎn)企業(yè)重組投融資組織架構(gòu)稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管理 1、股東身份對稅負(fù)的規(guī)劃與管理：自然人股東、法人股東、境內(nèi)股東、境外股東、基金股權(quán)、信托投資身份、名義股東、實際股東 2、投資時間對稅負(fù)的規(guī)劃與管理：首次發(fā)行股份與定向增發(fā)、企業(yè)重組時機選擇 3、增資擴股對稅負(fù)的規(guī)劃與管理：實物投資、股權(quán)再投、設(shè)備材料投資、在建工程投資、土地使用權(quán)投資、新股東投資稀釋股權(quán)、股權(quán)激勵、資產(chǎn)量化 4、利潤分配對稅負(fù)的規(guī)劃與管理：投資比例與分紅比例關(guān)系、債務(wù)分紅、勞動分紅、固定利潤分紅、合作建房分利潤、間接分紅 5、BVI避稅天堂在新稅法下對稅負(fù)的規(guī)劃與管理 6、總分公司母子公司對稅負(fù)的規(guī)劃與管理 7、合作建房融資渠道涉稅規(guī)劃與管理 8、售后回租業(yè)務(wù)重組涉稅規(guī)劃與管理 9、酒店式經(jīng)營模式涉稅規(guī)劃與管理 1
、房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立園林公司、裝修設(shè)計公司、廣告公司涉稅規(guī)劃與管理 三、房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)收購?fù)度谫Y稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管理 1、股權(quán)收購企業(yè)與股東涉稅規(guī)劃與管理 2、股權(quán)收購與增值稅、營業(yè)稅、契稅、所得稅、土地增值稅關(guān)系 3、股權(quán)收購計稅基礎(chǔ)確定：會計入賬價值、公允價計稅基礎(chǔ)、原始計稅基礎(chǔ) 4、股權(quán)收購虧損彌補 5、股權(quán)收購與股權(quán)轉(zhuǎn)讓區(qū)別：一般重組、特殊重組、分布重組 四、房地產(chǎn)資產(chǎn)收購稅務(wù)規(guī)劃與稅收風(fēng)險管理 1、資產(chǎn)收購的類型及操作 2、資產(chǎn)收購與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別 3、資產(chǎn)收購涉及納稅主體稅收類型及稅收規(guī)劃 4、資產(chǎn)收購與特殊收購：實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn) 5、資產(chǎn)收購納稅事項的繼承問題 6、在建工程、爛尾樓盤活重組 7、以自身股份作為對價的特殊性稅務(wù)處理 8、以母公司股份作為對價的特殊性稅務(wù)處理 五、企業(yè)合并稅務(wù)規(guī)劃與稅收風(fēng)險管理 1、企業(yè)合并的類型及操作 2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃 3、稅收合并與會計合并的區(qū)別 4、合并相關(guān)事項的繼承問題：虧損、稅收政策、計稅基礎(chǔ) 5、企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備 六、企業(yè)分立稅務(wù)規(guī)劃與稅收風(fēng)險管理 1、企業(yè)分立的類型及操作 2、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃 3、稅收分立與會計分立的區(qū)別 4、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理 5、分立前未彌補虧損的稅務(wù)處理 6、分立中一般性處理和特殊性處理 7、資產(chǎn)剝離與融資并用涉稅處理 七、債務(wù)重組稅務(wù)規(guī)劃與稅收風(fēng)險管理 1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù) 2、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán) 3、如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理 八、個人股權(quán)交易稅務(wù)規(guī)劃與稅收風(fēng)險管理 1、個人股東是否適用特殊重組政策 2、境外個人股東是否使用股權(quán)穿刺原理 3、個人股東股權(quán)置換稅務(wù)處理 4、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理 5、企業(yè)清算時個人股東個稅處理 6、增資擴股個稅處理 7、股權(quán)激勵個稅處理 8、捐贈股權(quán)個稅處理 9、視同利潤分配稅務(wù)處理 九、資產(chǎn)重組過程中稅務(wù)安排經(jīng)典案例分析 十、企業(yè)重組并購涉及的增值稅、土地增值稅、營業(yè)稅、契稅等稅務(wù)規(guī)劃與稅收風(fēng)險管理

師資力量

備注信息