2013年企業(yè)所得稅新政解讀暨匯算清繳戰(zhàn)略規(guī)劃

開課地點(diǎn)：	杭州
授課時(shí)間：	2天
授課顧問：	胡俊坤
開課時(shí)間：	2013-11-16
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	1980
購買價(jià)格：	1584
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   浙江杭州 2013-11-16 2天
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2013-09-26 18:19:10

　　

　　學(xué)習(xí)對(duì)象

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財(cái)務(wù)主管、稅收主管，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、稅收部長(zhǎng)，稅收經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)以及財(cái)會(huì)辦稅人員會(huì)計(jì)師事務(wù)所與稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)人員等

　　課程目標(biāo)

　　1.全面了解和掌握2013年財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定施行的有關(guān)企業(yè)所得稅的政策文件

　　2.熟悉合法有效憑證的法界定，特別是掌握企業(yè)所得稅匯算清中憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn)秘處理技巧

　　3.掌握稅收與會(huì)計(jì)在收入、稅前扣除項(xiàng)目以及資產(chǎn)處置等方面的差異，準(zhǔn)確實(shí)施納稅調(diào)整

　　4.運(yùn)用會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整策略，化解企業(yè)所得稅計(jì)算與繳納中的風(fēng)險(xiǎn)

　　5.采取必須與適度的手段與方法，實(shí)施必要的納稅規(guī)劃，為企業(yè)獲取最大化的稅收收益

　　課程內(nèi)容

　　第一部分　2013年企業(yè)所得稅新政策解讀與案例分析

　　(一)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠新政解讀

　　1.制訂背景與目標(biāo)

　　2.主要內(nèi)容及解讀

　　3.招待時(shí)間與追溯

　　(二)混合性投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　1.什么是混合性投資業(yè)務(wù)

　　2.混合性投資業(yè)務(wù)條件界定

　　3.混合性投資的本質(zhì)屬性

　　4.被投資企業(yè)的稅收處理

　　5.投資企業(yè)的稅收處理

　　6.票據(jù)處理

　　(三)電網(wǎng)新建項(xiàng)目稅收優(yōu)惠政策

　　1.新政策出臺(tái)的背景與目的

　　2.新建項(xiàng)目享受優(yōu)惠的條件

　　3.優(yōu)惠所得的計(jì)算與分?jǐn)?/p>

　　4.優(yōu)惠項(xiàng)目管理與備案

　　5.執(zhí)行日期與其他事項(xiàng)

　　(四)有限合伙創(chuàng)投法人投資人稅收優(yōu)惠新政

　　1.稅收優(yōu)惠的對(duì)象范圍

　　2.稅收優(yōu)惠的具體內(nèi)容

　　3.稅收申報(bào)與征收管理

　　(五)政策性搬遷政策的補(bǔ)充

　　1.兩個(gè)文件的回顧

　　2.40號(hào)文引發(fā)的沖突

　　3.新舊政策的銜接與過渡

　　4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的稅務(wù)處理

　　(六)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)所得稅新政解讀

　　1.預(yù)繳政策的變化

　　2.計(jì)算分?jǐn)偙壤�的調(diào)整

　　3.匯算清繳的改變

　　4.查補(bǔ)稅款的處理

　　5.分公司的申報(bào)管理

　　(七)地方政府債券利息免稅政策解讀

　　(八)公益性捐贈(zèng)團(tuán)體名單

　　(九)特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠

　　1.特定地區(qū)硬研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除試點(diǎn)政策

　　2.特定地區(qū)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除政策

　　(十)其他所得稅新政提示

　　1.中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄

　　2.營(yíng)改增后非居民所得稅計(jì)稅依據(jù)

　　3.非居民企業(yè)派員提供勞務(wù)的所得稅征收

　　第二部分　企業(yè)所得稅匯算清繳中的憑證處理

　　(一)會(huì)計(jì)與稅法對(duì)憑證的規(guī)范與要求

　　1.沒有有效憑證，會(huì)計(jì)核算是否有效?

　　2.稅法對(duì)合法有效憑證是如何界定的?

　　3.如何理解合法有效的憑證?

　　4.是不是只有發(fā)票才是合法有效的憑證?

　　5.沒有合法有效的憑證，企業(yè)將面臨怎樣原納稅風(fēng)險(xiǎn)?

　　5.2011年、2012年乃至2013年稅務(wù)稽查的一個(gè)核心詞是什么?

　　6.發(fā)票丟失了該如何進(jìn)行稅收處理?

　　(二)企業(yè)所得稅匯算清繳中的憑證要求

　　1.費(fèi)用稅前扣除的兩大條件和基本原則是什么?

　　2.憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位?

　　3.預(yù)繳所得稅時(shí)費(fèi)用扣除是否也需要憑證?

　　4.外部憑證為何要分應(yīng)稅項(xiàng)目憑證和非應(yīng)稅項(xiàng)目憑證?各包括哪幾種?

　　5.企業(yè)所得稅稅前扣除的內(nèi)部憑證有哪些?包括哪些種類?

　　6.特殊事項(xiàng)的扣除憑證有哪些?實(shí)際工作中如何掌握?

　　7.取得跨年度費(fèi)用支出憑證涉稅處理怎樣操作?

　　8.匯算清繳中如何采取有效措施化解憑證風(fēng)險(xiǎn)?

　　9.匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票就一定不能進(jìn)行稅前扣除嗎?

　　第三部分　企業(yè)所得稅匯算清繳中的風(fēng)險(xiǎn)管控與規(guī)劃

　　(一)企業(yè)所得稅納稅與匯繳主體認(rèn)定方面存在哪些風(fēng)險(xiǎn)?

　　1.合伙企業(yè)是需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅嗎?

　　2.處于籌建期的企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人嗎?

　　3.核定征收企業(yè)不是企業(yè)所得稅匯算清繳主體?

　　4.分支機(jī)構(gòu)也需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

　　(二)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入總額確認(rèn)方該如何規(guī)劃?

　　1.不征稅收入與免稅收入究竟有什么區(qū)別?為什么必須加以嚴(yán)格分?

　　2.民政福利企業(yè)退還的增值稅到底要不要繳納企業(yè)所得稅?

　　3.代扣代繳稅款的手續(xù)費(fèi)該如何進(jìn)行所得稅處理?

　　4.產(chǎn)品分成雙方究竟該如何確認(rèn)所得稅收入?是否納稅?

　　5.企業(yè)間的無償借款是否也需要調(diào)增應(yīng)稅收入?

　　6.銷售購物卡，發(fā)票已經(jīng)開具，稅收該如何處理?

　　7.售后回購，流轉(zhuǎn)稅處理與所得稅處理一樣嗎?

　　8.以舊換新銷售商品，企業(yè)所得稅是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整?

　　9.怎樣正確把握視同銷售政策，才不會(huì)產(chǎn)生納稅風(fēng)險(xiǎn)?

　　10.產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)該如何處理更能給企業(yè)帶來效益?

　　11.產(chǎn)品對(duì)外投資，該怎樣處理才能使雙方獲益?

　　12.股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以扣除其中所包含的未分配利潤(rùn)與盈余公積嗎?

　　13.在建工程試運(yùn)行收入可以沖減工程成本嗎?

　　14.固定資產(chǎn)處置收入能不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)?

　　15.外購商品發(fā)生視同銷售時(shí)一律按照成本價(jià)確認(rèn)收入嗎?

　　16.應(yīng)付未付款項(xiàng)在什么情況下才應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入?

　　17.如何運(yùn)用產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃?

　　18.商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣該如何處理才能實(shí)現(xiàn)稅前扣除?

　　19.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入該在何時(shí)確認(rèn)為收入?爭(zhēng)議應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)

　　20.如何理解租金的提前跨年一次性支付并正確進(jìn)行收入計(jì)量?

　　21.銀行存款利息收入處理，是不是也有技術(shù)含量?

　　22.代收的費(fèi)用是確認(rèn)為收入否是單獨(dú)作為代收款處理?

　　23.不征稅收入產(chǎn)生的孽息是否也要計(jì)繳企業(yè)所得稅?

　　24.核定征收企業(yè)所得稅時(shí)，其收入構(gòu)成都包括哪些?

　　25.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在什么時(shí)候需要按毛利率征稅?

　　26.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入確認(rèn)與一般企業(yè)有何區(qū)別?

　　27.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)視同銷售收入該如何計(jì)量?

　　28.合作開發(fā)房產(chǎn)的雙方該如何確認(rèn)應(yīng)稅所得?

　　(三)費(fèi)用扣除都有哪些難點(diǎn)，又該如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控?

　　1.借款利息支出構(gòu)成內(nèi)容有沒有特別規(guī)定?

　　2.關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除限額的正確計(jì)算公式應(yīng)當(dāng)是什么?

　　3.企業(yè)向個(gè)人的借款利息支出要注意哪些細(xì)節(jié)?

　　4.資本化的借款利息支出是否也有限額的限制?

　　5.金融企業(yè)同期同類貸款利率應(yīng)當(dāng)作怎樣的理解與處理?

　　6.委托銀行貸款是向金融機(jī)構(gòu)借款還是其他形式的借款?

　　7.因投資而發(fā)生的借款利息可否稅前扣除?

　　8.工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬如何區(qū)別?如何扣除?

　　9.職工福利部門人員的工資薪金究竟如何扣除，作不作三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)?

　　10.向離、退休人員發(fā)放的補(bǔ)助、補(bǔ)貼可否前扣除?

　　11.傭金與手續(xù)費(fèi)稅前扣除需要注意哪些細(xì)節(jié)?

　　12.實(shí)物捐贈(zèng)該如何計(jì)算稅前可扣除的限額?

　　13.私財(cái)公用情況下，如何扣除相關(guān)費(fèi)用?哪些費(fèi)用不得扣除?

　　14.房開企業(yè)售房部、接待處、樣板房建設(shè)及裝修該如何扣除?

　　15.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)按揭擔(dān)保金部前扣除是如何規(guī)定的?

　　16.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)利息支出稅前扣除有什么特別規(guī)定?

　　17.母子公司間提供勞務(wù)發(fā)生支出與收入時(shí)該如何協(xié)調(diào)處理?

　　18.車間制作并供應(yīng)的冷飲該如何進(jìn)行稅前扣除?

　　19.企業(yè)補(bǔ)繳以前年度的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否在補(bǔ)繳年度稅前扣除?

　　20.計(jì)入在建工程、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)該如何計(jì)算扣除?

　　21.租賃期內(nèi)再次裝修時(shí)前次裝修費(fèi)用該如何稅前扣除?

　　22.為哪些工種支付的保險(xiǎn)是可以稅前扣除的?

　　23.職工教育方面的開支是否都納入到職工福利費(fèi)?是否都有限額規(guī)定?

　　24.固定資產(chǎn)何時(shí)可按暫估價(jià)計(jì)提折舊?折舊后是否需要進(jìn)行調(diào)整?

　　25.固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時(shí)是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整?

　　26.計(jì)入房產(chǎn)原值的土地使用權(quán)該如何攤銷?

　　27.企業(yè)發(fā)生的“看門狗”費(fèi)用該如何作所得稅處理?

　　28.非生產(chǎn)用生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)如何稅前扣除?

　　29.以前年度發(fā)生的損失該如何進(jìn)行追補(bǔ)扣除?

　　30.社保費(fèi)延遲繳納而發(fā)生的滯納金能不能稅前扣除?

　　(四)年度納稅表的誤區(qū)及風(fēng)險(xiǎn)防控

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表有哪三大誤區(qū)?

　　2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表1“收入明細(xì)表”有哪三大誤區(qū)?

　　3.所得稅年度納稅申報(bào)表附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”有哪八大誤區(qū)?

　　4.所得稅年度納稅申報(bào)表附表5“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”有什么誤區(qū)?

　　第四部分　你來問我來答現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)答疑

　　師資力量

　　胡俊坤

　　中國(guó)培訓(xùn)網(wǎng)高級(jí)講師 、注冊(cè)稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)為中國(guó)稅網(wǎng)特約專家;中國(guó)納稅答疑網(wǎng)答疑專家;北京財(cái)稅研究院特約教授、北京瑞昌財(cái)學(xué)院特約教授;中國(guó)納稅籌劃師授課專家、中國(guó)稅務(wù)咨詢師考試指導(dǎo)專家、稅務(wù)會(huì)計(jì)師考試指導(dǎo)老師，中部某省稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”稱號(hào)。