| 開課地點: | 鄭州 | |||||||
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| 授課時間: | 2天 | |||||||
| 授課顧問: | 李老師 | |||||||
| 開課時間: | 2014-03-05 | |||||||
| 市場報價: | 2880 | |||||||
| 購買價格: | 2304 | |||||||
| 課程排期 |
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| 審核時間: | 我要報名2014-02-10 19:44:18 | |||||||
【培訓(xùn)對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等人員。
【專題背景】
2013年歲尾,央視三次炮轟“土地增值稅”,不僅將矛頭指向房地產(chǎn)開發(fā)商,更痛斥國家稅務(wù)總局征管不力。隨后,國家稅務(wù)總局以官網(wǎng)答記者問的形式給予回應(yīng):“稅務(wù)總局將進一步完善制度措施,加強土地增值稅征管。”地產(chǎn)宏觀調(diào)控持續(xù)發(fā)力,國家稅務(wù)總局承受輿論壓力,經(jīng)濟下滑地方財政吃緊,所有信息都指向——“2014年將迎來最為嚴(yán)厲的土地增值稅征管!”作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的您做好戰(zhàn)斗準(zhǔn)備了嗎?
【主講內(nèi)容】
模塊一:2014年土地增值稅政策和征管走向展望
模塊二:啟動土地增值稅清算
1、清算條件 (應(yīng)該清算/可以清算)
、 某滾動開發(fā)項目清算時點案例
、 清算單位的確定(兩分型、三分型、四分型等等)
、 合并、分立、投資是否土地增值稅清算
、 “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面積”的判定
、 預(yù)售許可證取得后滿三年的判定
2、未清算的法律責(zé)任(滯納金/罰款/刑事責(zé)任)
、 達(dá)到“應(yīng)該清算”條件未清算是否構(gòu)成偷稅?
、 清算后轉(zhuǎn)讓尾房未申報納稅是否構(gòu)成偷稅?
⑶ “可以清算”項目是否加收滯納金?
、 “未按期申報”還是“拒不申報”:某地產(chǎn)公司稽查案例
⑸ 預(yù)繳中少繳納土地增值稅是否構(gòu)成偷稅?
、 核定征收稅款偏低被追查是否定性為偷稅?
3、清算啟動的納稅籌劃
⑴ 清算與否的抉擇:補稅型;退稅型;兩清型
、 土地增值稅清算與僵尸公司注銷
、 匯繳前繳納的土地增值稅的所得稅前扣除年度
模塊三:清算前期準(zhǔn)備
◇ 成本對象(項目類型)的劃分
、 普通住宅標(biāo)準(zhǔn)/保障房的項目類型等
、 某地產(chǎn)公司地下車庫確定項目類型稅企爭議案例
⑶ 住宅和商業(yè)可否合并計算
模塊四:收入篇
1、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》概述
2、銷售收入的確認(rèn)
⑴ 預(yù)售/分期收款/按揭收入的確認(rèn)
、 訂金、定金、違約金和賠償金
、 折扣轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
、 商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致
、 轉(zhuǎn)讓地下車位永久使用權(quán)收入如何確認(rèn)
、 計稅價格明顯偏低的處理
3、視同銷售收入
、 合作建房后分房產(chǎn)、房屋土地對外投資
、 以房抵工程款、抵廣告費、以房抵銀行貸款本息、以動遷補償費抵頂購房款等
、 預(yù)征時點/清算時納稅義務(wù)發(fā)生時間
、 視同銷售收入金額的確認(rèn)
4、代收費用/價外費用
5、拆遷收入
6、政府財政返還
模塊五:扣除篇
1、土地成本
⑴ 以賣股權(quán)方式買地的土地成本、接受投資的土地成本
、 無償劃轉(zhuǎn)土地、土地評估增值、無土地成本票據(jù)
、 契稅、土地使用稅、耕地占用稅
、 拍地支付的傭金
⑸ 拆遷成本:拆遷公證費、拆遷評估費、拆遷戶過渡租金
、 某“拆遷還建”土地增值稅納稅籌劃案例
2、開發(fā)成本
⑴ 稅務(wù)局如何查處虛增開發(fā)成本
⑵ 土地增值稅清算中如何審核發(fā)票
、 疑難實務(wù):甲供材、公共配套、精裝修、售樓處、紅線外
、 地下車位處理:人防車位、有產(chǎn)權(quán)車位、無產(chǎn)權(quán)車位
、 成本分?jǐn)偟募记?解析項目的52種清算方案)
3、開發(fā)費用和稅金扣除
⑴ 開發(fā)費用土地增值稅前扣除的納稅籌劃思路
、 土地增值稅和企業(yè)所得稅對利息費用口徑差異
、 利息疑難實務(wù):融資顧問費、統(tǒng)借統(tǒng)還利息、利率上限等
⑷ 三種基本信托融資模式的利息扣除
、 某私募股權(quán)融資的案例解析
⑹ 稅金疑難實務(wù):土地使用稅、各種基金等
4、清算后事項
◇ 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算后尾盤的納稅籌劃案例
模塊六:特殊業(yè)務(wù)
1、合作建房如何進行土地增值稅清算?
2、合并是否可以節(jié)省土地增值稅?
3、投資時如何計算土地增值稅?
4、土地增值稅的核定征收
5、如何注銷項目公司?
模塊七:稽查后風(fēng)險應(yīng)對篇
1、應(yīng)清未清項目是否繳納滯納金和罰款?
2、核定征收稅款偏低是否定性為偷稅?
3、預(yù)繳時少交稅款的法律責(zé)任?
4、未辦理注銷稅務(wù)登記的如何追繳稅款的規(guī)定
模塊八:專家現(xiàn)場與學(xué)員互動交流,答疑解惑。
【主講專家】
李老師:
中國培訓(xùn)網(wǎng)高級講師 、知名稅務(wù)律師,“律師”、“注冊會計師”、“注冊稅務(wù)師”,中國注冊會計師協(xié)會專家團講師、中國總會計師協(xié)會特聘專家,武漢大學(xué)稅法研究中心特聘講師、中英財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證專家講師、中國稅務(wù)律師聯(lián)盟成員,中國稅務(wù)報資深撰稿人。
現(xiàn)工作于大成律師事務(wù)所,實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富,曾操刀中建地產(chǎn)、金融街控股、中投發(fā)展、雅戈爾地產(chǎn)、萊蒙地產(chǎn)、中冶地產(chǎn)、聯(lián)想集團、海通集團、世茂地產(chǎn)、世紀(jì)金源等眾多地產(chǎn)公司籌劃項目,現(xiàn)擔(dān)任方興地產(chǎn)、金融街控股、首開地產(chǎn)、中翔集團、太極湖集團多家房地產(chǎn)企業(yè)集團稅務(wù)顧問。授課形式活潑生動、深受學(xué)員喜愛。
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