2014年房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程攻略專題班通知

開課地點：	鄭州
授課時間：	2天
授課顧問：	李老師
開課時間：	2014-03-05
市場報價：	2880
購買價格：	2304
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   河南鄭州 2014-03-05 2天
審核時間：	我要報名2014-02-10 19:44:18

　　

　　【培訓(xùn)對象】

　　各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等人員。

　　【專題背景】

　　2013年歲尾，央視三次炮轟“土地增值稅”，不僅將矛頭指向房地產(chǎn)開發(fā)商，更痛斥國家稅務(wù)總局征管不力。隨后，國家稅務(wù)總局以官網(wǎng)答記者問的形式給予回應(yīng)：“稅務(wù)總局將進一步完善制度措施，加強土地增值稅征管。”地產(chǎn)宏觀調(diào)控持續(xù)發(fā)力，國家稅務(wù)總局承受輿論壓力，經(jīng)濟下滑地方財政吃緊，所有信息都指向——“2014年將迎來最為嚴(yán)厲的土地增值稅征管!”作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的您做好戰(zhàn)斗準(zhǔn)備了嗎?

　　【主講內(nèi)容】

　　模塊一：2014年土地增值稅政策和征管走向展望

　　模塊二：啟動土地增值稅清算

　　1、清算條件 (應(yīng)該清算/可以清算)

　�、� 某滾動開發(fā)項目清算時點案例

　�、� 清算單位的確定(兩分型、三分型、四分型等等)

　�、� 合并、分立、投資是否土地增值稅清算

　�、� “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面積”的判定

　�、� 預(yù)售許可證取得后滿三年的判定

　　2、未清算的法律責(zé)任(滯納金/罰款/刑事責(zé)任)

　�、� 達(dá)到“應(yīng)該清算”條件未清算是否構(gòu)成偷稅?

　�、� 清算后轉(zhuǎn)讓尾房未申報納稅是否構(gòu)成偷稅?

　　⑶ “可以清算”項目是否加收滯納金?

　�、� “未按期申報”還是“拒不申報”：某地產(chǎn)公司稽查案例

　　⑸ 預(yù)繳中少繳納土地增值稅是否構(gòu)成偷稅?

　�、� 核定征收稅款偏低被追查是否定性為偷稅?

　　3、清算啟動的納稅籌劃

　　⑴ 清算與否的抉擇：補稅型;退稅型;兩清型

　�、� 土地增值稅清算與僵尸公司注銷

　�、� 匯繳前繳納的土地增值稅的所得稅前扣除年度

　　模塊三：清算前期準(zhǔn)備

　　◇ 成本對象(項目類型)的劃分

　�、� 普通住宅標(biāo)準(zhǔn)/保障房的項目類型等

　�、� 某地產(chǎn)公司地下車庫確定項目類型稅企爭議案例

　　⑶ 住宅和商業(yè)可否合并計算

　　模塊四：收入篇

　　1、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》概述

　　2、銷售收入的確認(rèn)

　　⑴ 預(yù)售/分期收款/按揭收入的確認(rèn)

　�、� 訂金、定金、違約金和賠償金

　�、� 折扣轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　�、� 商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致

　�、� 轉(zhuǎn)讓地下車位永久使用權(quán)收入如何確認(rèn)

　�、� 計稅價格明顯偏低的處理

　　3、視同銷售收入

　�、� 合作建房后分房產(chǎn)、房屋土地對外投資

　�、� 以房抵工程款、抵廣告費、以房抵銀行貸款本息、以動遷補償費抵頂購房款等

　�、� 預(yù)征時點/清算時納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�、� 視同銷售收入金額的確認(rèn)

　　4、代收費用/價外費用

　　5、拆遷收入

　　6、政府財政返還

　　模塊五：扣除篇

　　1、土地成本

　　 ⑴ 以賣股權(quán)方式買地的土地成本、接受投資的土地成本

　�、� 無償劃轉(zhuǎn)土地、土地評估增值、無土地成本票據(jù)

　�、� 契稅、土地使用稅、耕地占用稅

　�、� 拍地支付的傭金

　　⑸ 拆遷成本：拆遷公證費、拆遷評估費、拆遷戶過渡租金

　�、� 某“拆遷還建”土地增值稅納稅籌劃案例

　　2、開發(fā)成本

　　 ⑴ 稅務(wù)局如何查處虛增開發(fā)成本

　　⑵ 土地增值稅清算中如何審核發(fā)票

　�、� 疑難實務(wù)：甲供材、公共配套、精裝修、售樓處、紅線外

　�、� 地下車位處理：人防車位、有產(chǎn)權(quán)車位、無產(chǎn)權(quán)車位

　�、� 成本分?jǐn)偟募记?解析項目的52種清算方案)

　　3、開發(fā)費用和稅金扣除

　　 ⑴ 開發(fā)費用土地增值稅前扣除的納稅籌劃思路

　�、� 土地增值稅和企業(yè)所得稅對利息費用口徑差異

　�、� 利息疑難實務(wù)：融資顧問費、統(tǒng)借統(tǒng)還利息、利率上限等

　　⑷ 三種基本信托融資模式的利息扣除

　�、� 某私募股權(quán)融資的案例解析

　　⑹ 稅金疑難實務(wù)：土地使用稅、各種基金等

　　4、清算后事項

　　 ◇ 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算后尾盤的納稅籌劃案例

　　模塊六：特殊業(yè)務(wù)

　　1、合作建房如何進行土地增值稅清算?

　　2、合并是否可以節(jié)省土地增值稅?

　　3、投資時如何計算土地增值稅?

　　4、土地增值稅的核定征收

　　5、如何注銷項目公司?

　　模塊七：稽查后風(fēng)險應(yīng)對篇

　　1、應(yīng)清未清項目是否繳納滯納金和罰款?

　　2、核定征收稅款偏低是否定性為偷稅?

　　3、預(yù)繳時少交稅款的法律責(zé)任?

　　4、未辦理注銷稅務(wù)登記的如何追繳稅款的規(guī)定

　　模塊八：專家現(xiàn)場與學(xué)員互動交流，答疑解惑。

　　【主講專家】

　　李老師：

　　中國培訓(xùn)網(wǎng)高級講師 、知名稅務(wù)律師，“律師”、“注冊會計師”、“注冊稅務(wù)師”，中國注冊會計師協(xié)會專家團講師、中國總會計師協(xié)會特聘專家，武漢大學(xué)稅法研究中心特聘講師、中英財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證專家講師、中國稅務(wù)律師聯(lián)盟成員，中國稅務(wù)報資深撰稿人。

　　現(xiàn)工作于大成律師事務(wù)所，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，曾操刀中建地產(chǎn)、金融街控股、中投發(fā)展、雅戈爾地產(chǎn)、萊蒙地產(chǎn)、中冶地產(chǎn)、聯(lián)想集團、海通集團、世茂地產(chǎn)、世紀(jì)金源等眾多地產(chǎn)公司籌劃項目，現(xiàn)擔(dān)任方興地產(chǎn)、金融街控股、首開地產(chǎn)、中翔集團、太極湖集團多家房地產(chǎn)企業(yè)集團稅務(wù)顧問。授課形式活潑生動、深受學(xué)員喜愛。