房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算應(yīng)對與成本管控

開課地點(diǎn)：	長沙
授課時間：	2天
授課顧問：	王老師
開課時間：	2014-04-25
市場報價：	2300
購買價格：	1840
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   湖南長沙 2014-04-25 2天
審核時間：	我要報名2014-03-28 16:12:23

　　

　　課程背景

　　2014年是土地增值稅稽查年，年初全國稅務(wù)機(jī)關(guān)都在進(jìn)行土地增值稅內(nèi)部培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，目的就是全面有效稽查房地產(chǎn)企業(yè)的土增稅，我們何以應(yīng)對?

　　首先要了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查精神，然后要把握稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查思路與方法。

　　課程大綱

　　第一部分 土地增值稅征稅范圍及計算流程

　　1、土地增值稅清算的條件有哪些?

　　2、土地增值稅納稅人的確認(rèn)需要注意哪些問題?

　　3、土地增值稅計算的流程概述

　　4、集體土地建房開發(fā)是否屬于土地增值稅征收的范圍?

　　第二部分 土地增值稅清算流程詳解

　　1、收入確認(rèn)的原則和依據(jù)是什么?

　　2、開發(fā)產(chǎn)品的贈與和銷售區(qū)別要點(diǎn)是?

　　3、收取的誠意金、違約金的稅收待遇有什么不同?

　　4、違約金涉及的發(fā)票和扣除需要注意哪些事項?

　　5、非直接銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入?

　　6、低價售房給員工、股東的稅收風(fēng)險?

　　7、銷售折扣方式下買(一送一、捆綁銷售等)收入如何確認(rèn)?

　　8、代收費(fèi)用是否計入房價的稅負(fù)測算

　　第三部分 土地增值稅重點(diǎn)問題解析

　　1、土地增值稅扣除項目的四個原則是什么?

　　2、如何理解合法有效的憑證?白條如何規(guī)避稅收風(fēng)險?

　　3、政府返還資金的稅收處理需要注意哪些問題?

　　4、不同方式下取得土地如何確認(rèn)土地成本?(股權(quán)收購、建設(shè)--移交、接受土地投資、拆一還一等)

　　5、耕地占用稅可否作為土地成本?城鎮(zhèn)土地使用稅呢?

　　6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅納稅義務(wù)起止時間詳解

　　7、和政府置換土地，政府沒有及時交付，土地使用稅開始時間如何處理?

　　8、拆遷費(fèi)的處理，如何應(yīng)對“現(xiàn)金”科目的審核?

　　9、人防設(shè)施發(fā)生的成本可以扣除嗎?紅線外的道路、公園開發(fā)是否可以扣除?

　　10、資本化利息是否歸集開發(fā)成本?城鎮(zhèn)土地使用稅呢?餐費(fèi)?

　　11、開發(fā)費(fèi)用扣除詳解據(jù)(實扣除、計算扣除不同稅收待遇分析)

　　12、企業(yè)不同融資方式的稅收風(fēng)險控制民(間融資、轉(zhuǎn)貸、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還等七種模式)

　　13、省級人民政府規(guī)定的稅費(fèi)是否可以扣除?

　　14、房地產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品為什么要加計扣除?七種不同情況加計扣除的稅收分析。

　　15、具備哪些條件，企業(yè)進(jìn)行土地增值稅強(qiáng)制清算和通知清算?

　　16、清算開始后憑證的截止時間如何規(guī)定?

　　第四部分 收入與成本配比管控與風(fēng)險解讀

　　一、稅收確認(rèn)收入的金額與時間

　　1、企業(yè)所得稅就未完工產(chǎn)品如何確認(rèn)收入?

　　2、預(yù)收賬款如何在季度申報表反映?如何在年度申報表反映?

　　3、“價外費(fèi)用”的內(nèi)容?各個稅種對待“價外費(fèi)用”有何不同?

　　4、稅法“完工”的標(biāo)志和會計有何差別?

　　5、如何理解“開始投入使用”的起點(diǎn)?

　　6、“計稅收入”和會計的收入有什么差別?

　　7、“計稅成本”的構(gòu)成有哪些?哪些內(nèi)容可以預(yù)提?預(yù)提的“計稅成本”有哪些限制?和會計“主營業(yè)務(wù)成本”的差異在哪里?“計稅成本”的終止日在什么時間點(diǎn)?

　　二、特殊銷售模式下的收入不同處理

　　1、售后回購的稅會差異分析

　　2、售后回租的稅會差異分析

　　3、“拆一還一” 的稅會差異分析

　　4、以房抵債的稅會差異分析

　　三、房地產(chǎn)開發(fā)成本的確認(rèn)與歸集

　　1、確定成本核算對象的原則和方法是什么?

　　2、“開發(fā)成本”科目設(shè)置以及明細(xì)科目歸集的內(nèi)容解讀

　　3、成本費(fèi)用歸集的原則是什么?

　　4、特殊費(fèi)用歸集應(yīng)該注意的稅收問題：會議費(fèi)、差費(fèi)、廣告費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、銷售代理費(fèi)、設(shè)計費(fèi)等

　　5、“建設(shè)—移交”模式的土地成本確認(rèn)

　　6、“成本差”的稅會差異分析

　　四、特殊業(yè)務(wù)稅收分析與解讀

　　1、“甲供材”雙方的會計處理與稅收處理

　　2、不同“銷售”車位模式的會計處理與各稅的不同處理

　　3、售樓處會計處理與各稅的不同處理

　　4、“精裝修”范圍的確認(rèn)與稅收分析

　　第五部分 營改增對房地產(chǎn)企業(yè)有何影響?

　　講師簡介

　　王老師

　　中國培訓(xùn)網(wǎng)高級講師、會計師、注冊稅務(wù)師，某國家稅務(wù)局培訓(xùn)老師，數(shù)家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、陽光財稅答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的稅務(wù)稽查經(jīng)歷，深刻了解企業(yè)的稅務(wù)問題，擅長所得稅匯算稽核、稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制。