舉辦“房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳與“甲供與甲控”暨收入和成本風(fēng)險管控專題班”通知

開課地點：	成都
授課時間：	3天
授課顧問：	王老師
開課時間：	2014-05-16
市場報價：	3600
購買價格：	2880
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   四川成都 2014-05-16 3天
審核時間：	我要報名2014-04-24 14:34:27

　　

 

　　課程背景

　　房地產(chǎn)行業(yè)的納稅風(fēng)險始終居高不下。一方面，與房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策較為復(fù)雜，不僅艱澀難懂，而且沖突不斷，另一方面，鑒于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)在組織收入上的支柱地位，稅務(wù)機關(guān)予以高度關(guān)注，在重點稅務(wù)稽查名單上，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)一直榜上有名。在目前“行業(yè)風(fēng)暴”的嚴峻形勢下，如何在短時間內(nèi)較全面地掌握企業(yè)所得稅匯算重點，高質(zhì)量填報年度《企業(yè)所得稅申報表》?如何有效把握收入和成本的管控?如何合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險?已成為多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)不小的挑戰(zhàn)。

　　為了提高商品房質(zhì)量和有效控制成本，部分房開企業(yè)選擇“甲供材”處理模式，卻在賬務(wù)處理、稅收風(fēng)險上一團迷霧!增值稅發(fā)票?建筑業(yè)發(fā)票?舉棋不定?

　　本次課程將為您解讀企業(yè)所得稅匯算稅收新政;清晰處理“甲供材”涉及到的會計、稅收難題;現(xiàn)場解答您所得稅申報流程中的疑難問題。本次課程結(jié)合具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，就收入的多種形式和成本的歸集與分配，深層次解讀稅收和會計處理的差異，使您快速掌握房地產(chǎn)行業(yè)所得稅申報表的填報技巧，圓滿完成年度所得稅匯算清繳任務(wù)。

　　學(xué)習(xí)對象

　　各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等人員。

　　課程內(nèi)容

　　第一部分：房地產(chǎn)業(yè)匯算清繳疑難問題解讀

　　1、如何理解稅法所謂的“視同銷售”?

　　2、銷售折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的差異分析

　　3、企業(yè)工資薪金支出稅收管理關(guān)注重點有哪些?(任職與雇用的認定，臨時工與勞務(wù)工區(qū)別，外單位派遣勞務(wù)工的工薪處理是否應(yīng)按派遣以及支付費用的不同形式、內(nèi)容進行區(qū)別對待)

　　4、企業(yè)職工福利費、教育經(jīng)費的稅務(wù)處理?(集體與個人、生活與工作;以前年度余額;計提福利費、教育經(jīng)費的稅收處理)

　　5、如何理解開辦費?籌建期的起點和終點如何把握?籌建期的招待費如何稅收處理

　　6、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費內(nèi)涵的把握以及稅收處理(計算基數(shù))，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的“廣告費”有什么特殊規(guī)定?

　　7、租金收入如何確認收入稅收負擔(dān)最低?營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間在哪個環(huán)節(jié)?如何把握類似的問題?

　　8、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出如何合理稅前扣除?(傭金與勞務(wù)費的區(qū)別)

　　9、企業(yè)接受的捐贈、無法償付的應(yīng)付款收入如何稅收處理?

　　10、企業(yè)發(fā)放的差旅費補貼稅收上暫無具體標準，稅務(wù)管理中如何把握?

　　11、稅務(wù)機關(guān)查增的所得額是否可以彌補以前年度的虧損?

　　12、企業(yè)資產(chǎn)損失扣除需要具備的條件和申報的要點是什么?

　　13、企業(yè)不同融資模式(七種)的稅收風(fēng)險分析

　　14、房屋改擴建、裝修的不同的會計處理稅收分析

　　15、當(dāng)年沒有取得有效憑證如何所得稅申報?

　　16、按政策規(guī)定由房產(chǎn)使用人代繳納的房產(chǎn)稅，能否在房產(chǎn)使用企業(yè)稅前扣除?

　　17、小型微利企業(yè)如何填報所得稅申報表?

　　18、小微企業(yè)營業(yè)稅“起征點”稅收政策解讀

　　第二部分：收入和成本風(fēng)險管控專題

　　一、稅收確認收入的金額與時間

　　1、企業(yè)所得稅就未完工產(chǎn)品如何確認收入?

　　2、預(yù)收賬款如何在季度申報表反映?如何在年度申報表反映?

　　3、預(yù)繳的營業(yè)稅是否可以在所得稅前扣除?

　　4、稅法“完工”的標志和會計有什么差別?

　　5、如何理解“開始投入使用”的起點?

　　6、“計稅收入”和會計的收入有什么差別?

　　7、一次收款、按揭、委托銷售(超價分成)、視同買斷、包銷如何確認收入?

　　8、“計稅成本”的構(gòu)成有哪些?哪些內(nèi)容可以預(yù)提?預(yù)提的“計稅成本”有哪些限制?和會計“主營業(yè)務(wù)成本”的差異在哪里?“計稅成本”的終止日在什么時間點?

　　9、“計稅收入”、“計稅成本”如何在企業(yè)所得稅申報表反映?

　　10、土地增值稅確認收入的時間與金額是什么?

　　11、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與會計收入的差異在哪里?

　　12、違約金的取得與支付在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅有哪些不同?

　　13、“價外費用”的內(nèi)容包括哪些?各個稅種對待“價外費用”有哪些不同?

　　14、“小產(chǎn)權(quán)”房屋銷售有哪些稅收風(fēng)險?

　　二、特殊銷售模式下的收入不同處理

　　1、四種不同情況之下的“買一送一”如何進行會計處理?如何進行稅收處理?

　　2、售后回購的稅收與會計差異分析

　　3、售后回租的稅收與會計差異分析

　　4、“拆一還一” 的稅收與會計差異分析

　　5、以房抵債的稅收與會計差異分析

　　6、如何把握“低于市場價格”銷售房屋?

　　7、合作建房稅收解讀：

　　8、以土地、房屋投資模式下雙方的收入、成本確認金額與稅收風(fēng)險分析

　　9、捐贈、贊助、獎勵、分配等視同銷售的稅收處理

　　10、還本銷售的稅收與會計處理

　　三、房地產(chǎn)開發(fā)成本的確認與歸集

　　1、確定成本核算對象的原則和方法是什么?

　　2、“開發(fā)成本”科目設(shè)置以及明細科目歸集的內(nèi)容解讀

　　3、成本費用歸集的原則是什么?

　　4、特殊費用歸集應(yīng)該注意的稅收問題：會議費、差旅費、招待費、辦公費、車輛費等5、股權(quán)收購之下的土地成本確認與籌劃

　　6、取得土地返還款如何處理達到節(jié)稅效果最大化?

　　7、“建設(shè)—移交”模式的土地成本確認

　　8、“成本差”的稅收與會計差異分析

　　9、八種不同融資方式下，利息費用、票據(jù)的稅收處理與風(fēng)險分析

　　四、成本分攤的原則和方法

　　1、成本分攤的原則

　　2、占地面積法案例解讀

　　3、建筑面積法案例解讀

　　4、預(yù)算造價法案例解讀

　　5、直接成本法案例解讀

　　6、層高系數(shù)法案例解讀

　　第三部分：甲供材與特殊業(yè)務(wù)稅收分析與解讀

　　1、甲供材、甲控材、甲供設(shè)備的區(qū)別是什么?

　　2、房地產(chǎn)建安流程中，設(shè)備和材料如何區(qū)分?

　　3、甲供材料和甲供設(shè)備兩種情況，分別在營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅當(dāng)中稅收待遇有哪些不同?

　　4、甲供材料案例解讀。

　　 通過案例解決：甲方計入開發(fā)成本的憑證與金額;甲供材涉及的營業(yè)稅稅款計算、稅款的承擔(dān)、甲方票據(jù)處理等;乙方發(fā)票開具發(fā)票金額與收入的協(xié)調(diào);乙方稅金的繳納與收入、成本的協(xié)調(diào);雙方會計分錄處理技巧;

　　5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分別與商貿(mào)企業(yè)、自產(chǎn)貨物廠家簽訂《鋁合金門窗銷售及安裝工程合同》，如何繳納營業(yè)稅?怎么開具發(fā)票?計入開發(fā)成本的發(fā)票有什么稅收風(fēng)險?

　　6、乙方將勞務(wù)分包給其他單位是否可以適用差額納稅規(guī)定?開具發(fā)票存在什么風(fēng)險?

　　7、通過鋼構(gòu)立體車位建設(shè)案例，完美解讀甲方、乙方、鋼構(gòu)提供安裝方的稅收處理，詮釋增值稅發(fā)票與建筑業(yè)發(fā)票實際困擾。

　　8、不同“銷售”車位模式的會計處理與各稅種的不同處理

　　9、售樓處會計處理與各稅種的不同處理

　　10、“精裝修”范圍的確認與稅收分析

　　第四部分：現(xiàn)場解答學(xué)員問題

　　王老師有著豐富的現(xiàn)場答疑經(jīng)驗，通過干練、風(fēng)趣的語言，將復(fù)雜的、棘手的稅收問題簡單化、通俗易懂，易于學(xué)員理解和實際操作。學(xué)員可以準備自己的疑問，在課堂現(xiàn)場互動，得到最適合自己的答案。

　　師資力量

　　王老師：中國培訓(xùn)網(wǎng)高級講師,會計師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家;數(shù)家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用;授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認同和熱烈追捧!