房地產(chǎn)營(yíng)改增重點(diǎn)項(xiàng)目探究與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)專題

開(kāi)課地點(diǎn)：	杭州
授課時(shí)間：	2天
授課顧問(wèn)：	魏老師
開(kāi)課時(shí)間：	2016-01-15
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	3725
購(gòu)買價(jià)格：	2980
課程排期	開(kāi)課城市 開(kāi)課日期 授課周期   浙江杭州 2016-01-15 2天
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2015-12-21 20:24:24

　　

　　學(xué)習(xí)對(duì)象

　　各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、

　　財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

　　課程背景

　　自2010年以來(lái)，總局已經(jīng)連續(xù)六年將房地產(chǎn)行業(yè)納入到稅收專項(xiàng)檢查中。在2015年的兩會(huì)上，李克強(qiáng)總理和財(cái)政部長(zhǎng)樓繼偉均表示力爭(zhēng)在2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增的全覆蓋，而營(yíng)改增的重點(diǎn)和難點(diǎn)是房地產(chǎn)行業(yè)。面臨的總局多年來(lái)在專項(xiàng)檢查中對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的青睞和作為營(yíng)改增的重點(diǎn)和難點(diǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)考慮是如何應(yīng)對(duì)變革，使企業(yè)在變革中能夠平穩(wěn)著陸和再次騰飛!

　　營(yíng)改增對(duì)于房企是變革，而稅務(wù)稽查對(duì)房企則是“噩夢(mèng)”，坊間傳聞，稽查人員到房地產(chǎn)企業(yè)檢查，補(bǔ)稅少了都沒(méi)臉見(jiàn)人。所以沒(méi)有哪一個(gè)企業(yè)希望被稽查，但是稅務(wù)稽查卻“偏偏喜歡你”，這到底是為啥啊?在稅務(wù)稽查實(shí)踐中，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏著許多的稅收風(fēng)險(xiǎn)，但很多財(cái)務(wù)人員對(duì)此卻十分茫然，數(shù)據(jù)涉稅分析與利用的不對(duì)稱導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)稽查時(shí)處于不利的地位，很難掌握主動(dòng)權(quán)。

　　財(cái)務(wù)人員不僅僅應(yīng)該知道財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如何計(jì)算、填報(bào)，更重要的是要洞悉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)，在洞悉稅收風(fēng)險(xiǎn)后，進(jìn)行合理、必要的風(fēng)險(xiǎn)管控，方能在稅務(wù)稽查中做的心中有數(shù)、從容應(yīng)對(duì)!

　　課程目標(biāo)

　　本次培訓(xùn)著眼于對(duì)房地產(chǎn)營(yíng)改增重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全方位的探究，使財(cái)務(wù)人員利用“營(yíng)改增”尚未推進(jìn)到房地產(chǎn)行業(yè)的“空檔期”，做出合理的預(yù)測(cè)和規(guī)劃，使決策層能夠充分把握“營(yíng)改增”的動(dòng)向和脈搏，使企業(yè)在增值稅框架下規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)和充分享用稅收政策紅利，進(jìn)行積極的稅收規(guī)劃;

　　 本課程將全景展現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的準(zhǔn)確解析，輔之以稅務(wù)稽查中的典型案例，您將會(huì)在以后的財(cái)務(wù)工作中對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)了然于胸，真正的做到防患于未然，將禍患消弭于無(wú)形!

　　課程內(nèi)容

　　第一部分：房地產(chǎn)營(yíng)改增重點(diǎn)項(xiàng)目探究

　　一、2015年某地關(guān)于房地產(chǎn)專項(xiàng)檢查情況分析

　　1.總局專項(xiàng)檢查年年有，為何房地產(chǎn)業(yè)屢屢“中槍”?2016年專項(xiàng)檢查劍指何方?

　　2.2015年對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)專項(xiàng)檢查基本情況介紹及存在的問(wèn)題

　　3.典型問(wèn)題存在對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)在營(yíng)改增中的影響分析

　　二、增值稅原理簡(jiǎn)介及營(yíng)改增回顧

　　1.增值稅原理簡(jiǎn)要介紹

　　2.增值稅原理與營(yíng)業(yè)稅原理比較與分析

　　3.增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)、稅率與征稅率

　　4.增值稅一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)介

　　5.營(yíng)改增的背景及原因分析

　　6.營(yíng)改增的推進(jìn)歷程回顧及目標(biāo)分析

　　7.梳理已納入營(yíng)改增范圍具體項(xiàng)目對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)進(jìn)項(xiàng)抵扣的影響

　　三、房地產(chǎn)營(yíng)改增涉稅重點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì)之道

　　1.營(yíng)改增時(shí)間預(yù)測(cè)及建筑業(yè)營(yíng)改增時(shí)間對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響分析

　　2.房地產(chǎn)增值稅稅率的猜測(cè)與建筑業(yè)增值稅稅率對(duì)房地產(chǎn)稅負(fù)的影響

　　3.公共配套無(wú)償贈(zèng)送是否要視同銷售征收增值稅?

　　4.買房送家電等行為是否要視同銷售繳納增值稅呢?如何進(jìn)行稅務(wù)處理最劃算?

　　5.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的融資性售后回租是否能夠開(kāi)具專票?應(yīng)該如何進(jìn)行合規(guī)的處理?

　　6.房地產(chǎn)企業(yè)的售后回租(非融資性)行為在增值稅框架下如何進(jìn)行處理?

　　7.不同類型車庫(kù)、車位在增值稅時(shí)代的涉稅處理分析

　　8.售樓處、樣板間如果最后拆除，其所包含的進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出?

　　9.回遷安置房是否要視同銷售征收增值稅?

　　10.房地產(chǎn)代收費(fèi)用是否屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用要一并征收增值稅?

　　11.預(yù)收賬款是否收到就產(chǎn)生納稅義務(wù)?能否收到錢就開(kāi)票?

　　12.房地產(chǎn)的定金、訂金、誠(chéng)意金、意向金是否屬于預(yù)收款性質(zhì)?

　　13.沒(méi)收的定金和違約金是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?

　　14.預(yù)售期都是銷項(xiàng)遠(yuǎn)大于進(jìn)項(xiàng)資金流壓力過(guò)大的如何解決?

　　15.如何準(zhǔn)確判定進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?

　　16.營(yíng)改增稅負(fù)上升能否獲得財(cái)政補(bǔ)助?如獲得補(bǔ)助是否需要繳納企業(yè)所得稅?

　　17.土地出讓金能否抵扣進(jìn)項(xiàng)?具體應(yīng)如何操作呢?

　　18.房地產(chǎn)行業(yè)政府規(guī)費(fèi)的梳理及其進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣?

　　19.園林綠化工程中購(gòu)買的苗木、草皮如何抵扣?是以增值稅專用發(fā)票抵扣還是開(kāi)具

　　農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票?

　　20.房地產(chǎn)項(xiàng)目公司注銷時(shí)的留抵稅額如何處理?

　　21.營(yíng)改增來(lái)臨，土地增值稅去留博弈及重復(fù)征稅分析

　　22.資金成本能否抵扣?統(tǒng)借統(tǒng)貸形式下分?jǐn)偫�息如何抵�?

　　23.違反資本弱化條款以及超過(guò)同期同類貸款利率部分如果取得專用發(fā)票能否抵扣

　　呢?

　　24.境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行的規(guī)劃設(shè)計(jì)，能否有進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣?由此產(chǎn)生的非居民稅收如何

　　處理?

　　25.什么是混業(yè)經(jīng)營(yíng)?如何規(guī)避混業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)?

　　26.營(yíng)改增后處置營(yíng)改增前購(gòu)入資產(chǎn)如何繳稅?

　　27.新舊稅制轉(zhuǎn)換的過(guò)渡期問(wèn)題

　　⑴ 其他行業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期政策借鑒

　�、� 房地產(chǎn)能否取得過(guò)渡期政策

　　⑶ 在建項(xiàng)目如何處理?是繼續(xù)繳納營(yíng)業(yè)稅還是如何?

　　28.“甲供材”模式的增值稅考量

　　29.施工企業(yè)在施工現(xiàn)場(chǎng)使用房地產(chǎn)企業(yè)的水電是否要繳納增值稅?房地產(chǎn)企業(yè)能否

　　要向施工企業(yè)開(kāi)具專票?

　　30.營(yíng)改增來(lái)臨企業(yè)固定資產(chǎn)投資策略如何決斷?

　　31.房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增時(shí)代對(duì)于供應(yīng)商的選擇

　　32.營(yíng)改增后購(gòu)進(jìn)的防偽稅控系統(tǒng)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減進(jìn)項(xiàng)的優(yōu)惠，你知道嗎?

　　33.國(guó)地稅之間稅源劃轉(zhuǎn)如何早作準(zhǔn)備?

　　四、增值稅專用發(fā)票實(shí)務(wù)處理專題

　　1.為何有增值稅專用發(fā)票以及以票管稅模式的分析

　　2.如何判定惡意取得虛開(kāi)專用發(fā)票?稅法及刑法的規(guī)定如何?

　　3.如何判定善意取得虛開(kāi)?善意虛開(kāi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理特別是企業(yè)所得稅?

　　4.增值稅專用發(fā)票可以作廢嗎?流程如何?

　　5.增值稅專用發(fā)票如何開(kāi)具紅字專用發(fā)票?

　　6.增值稅專用發(fā)票如果丟失怎么辦?是否會(huì)被處罰呢?

　　7.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多少天?認(rèn)證期限的存在是否為稅務(wù)規(guī)劃帶來(lái)空間?

　　如果超期未認(rèn)證是否有救濟(jì)措施?

　　8.已認(rèn)證通過(guò)專票是在當(dāng)月抵扣還是下月抵扣?如果未按期申報(bào)抵扣能否在以后期

　　間繼續(xù)抵扣?

　　9.增值稅專用發(fā)票填寫不全能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

　　10.“三流”不一致涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及典型案例

　　五、發(fā)票違法成本及涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　1.為何發(fā)票違法成為可能?建安企業(yè)發(fā)票違法問(wèn)題高發(fā)的根本原因何在?

　　2.征管法修訂案中對(duì)于虛開(kāi)如何規(guī)定?

　　3.發(fā)票管理辦法如何處罰虛開(kāi)行為?

　　4.危害稅收征管罪中關(guān)于虛開(kāi)專用發(fā)票和普通發(fā)票的具體規(guī)定如何?

　　第二部分：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)

　　一、稅務(wù)稽查流程深度解析

　　1.稅務(wù)稽查的四個(gè)環(huán)節(jié)，你知道嗎?

　　2.稅務(wù)稽查是如何選案的?案件的來(lái)源都有哪些?

　　3.如果“不幸”被選中，能否申請(qǐng)撤銷案源呢?

　　4.稽查人員下戶檢查前的規(guī)定動(dòng)作是什么?

　　5.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)享有的稅收檢查權(quán)解析

　　⑴ 稽查人員能否未經(jīng)允許就將財(cái)務(wù)室的電腦打開(kāi)拷貝數(shù)據(jù)?如果想拷貝電子資料必須履行的程序是什么?

　�、� 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)享有的實(shí)地檢查權(quán)具體范圍如何界定?能否到老板或者財(cái)務(wù)人員家里、車?yán)镞M(jìn)行檢查?

　�、� 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)能否直接將企業(yè)賬簿資料拿回去進(jìn)行檢查?應(yīng)履行何種程序?

　　⑷ 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)能否到你的上游企業(yè)和下游企業(yè)進(jìn)行調(diào)查、取證?如果進(jìn)行外調(diào)，

　　對(duì)你有何影響?

　�、� 稅務(wù)機(jī)關(guān)能否調(diào)查與企業(yè)有關(guān)人員如老板、老板娘、會(huì)計(jì)、出納等人員的個(gè)人賬戶?在實(shí)踐中稅務(wù)稽查是如何獲取個(gè)人賬號(hào)的呢?

　　二、稽查重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　1.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以何作為稅前扣除憑據(jù)?營(yíng)改增后票據(jù)貼現(xiàn)所支付的利息能否抵扣

　　進(jìn)項(xiàng)稅呢?

　　2.購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益是否繳納營(yíng)業(yè)稅?

　　3.其他應(yīng)收款科目稅收風(fēng)險(xiǎn)分析與稽查應(yīng)對(duì)

　�、� 稅務(wù)稽查為何會(huì)關(guān)注其他應(yīng)收款科目?如果企業(yè)存在大額貸款與其他應(yīng)收款并存的局面，涉稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，你知道嗎?企業(yè)將款項(xiàng)無(wú)償借給關(guān)聯(lián)方使用而不收取利息，能否被稽查機(jī)關(guān)認(rèn)定為“視同銷售”征收營(yíng)業(yè)稅?在營(yíng)改增后此種行為是否要征收增值稅?

　　⑵ 個(gè)人股東向公司借款長(zhǎng)期不還涉稅風(fēng)險(xiǎn)何在?

　�、� 借給員工無(wú)法收回的損失能否稅前扣除?

　　4.固定資產(chǎn)科目稅收風(fēng)險(xiǎn)分析與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道

　　⑴ 將自有房屋無(wú)償出借給關(guān)聯(lián)方使用是否征收營(yíng)業(yè)稅?

　�、� 稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)將房屋無(wú)償出借給關(guān)聯(lián)方使用不允許企業(yè)扣除折舊，是否

　　合理?如何應(yīng)對(duì)?

　�、� 營(yíng)改增后購(gòu)入房產(chǎn)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

　�、� 固定資產(chǎn)加速折舊64號(hào)公告如何準(zhǔn)確運(yùn)用?

　　5.2015年34號(hào)公告中關(guān)于工資薪金、福利費(fèi)的最新規(guī)定你知道嗎?

　　6.外資企業(yè)的應(yīng)付股利科目有發(fā)生額能否提示涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?

　　7.稅務(wù)稽查人員在檢查時(shí)為何必查其他應(yīng)付款科目的情況?其他應(yīng)付款科目隱藏著

　　何種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

　　8.專項(xiàng)應(yīng)付款科目如有發(fā)生額，財(cái)務(wù)人員應(yīng)著重防范的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么?

　　9.資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本是否視同分配股息、紅利?企業(yè)所得稅上如何處理?

　　10.留存收益轉(zhuǎn)增股本企業(yè)所得稅上如何處理?

　　11.留存收益轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅上如何處理?

　　12.PE增資“浮盈”部分是否應(yīng)征收個(gè)稅?

　　13.轉(zhuǎn)讓限售股是否應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅及各地政策實(shí)踐分享

　　14.轉(zhuǎn)讓限售股企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理

　　15.轉(zhuǎn)讓限售股個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理

　　16.財(cái)務(wù)費(fèi)用科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道

　�、� 現(xiàn)金折扣是否需要發(fā)票方能稅前扣除呢?

　　⑵ 小額貸款公司是否屬于金融機(jī)構(gòu)?支付給小貸公司的利息如何稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)最低?與小貸公司簽訂的借款合同是否要繳納印花稅呢?

　�、� 向非金融機(jī)構(gòu)借款稅務(wù)扣除利息的稅法要件是什么?

　　⑷ 資本弱化條款在稅法上的基本規(guī)定以及國(guó)內(nèi)首個(gè)資本弱化避稅案例分享

　�、� 向自然人借款支付利息的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析

　　⑹ 對(duì)外借款用于投資而發(fā)生的借款利息是否應(yīng)該資本化?

　�、� 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及各地政策實(shí)踐分享

　�、� 融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的利息費(fèi)用是否能夠全額稅前扣除?融資租賃合同如何貼花?

　　⑼“假股真?zhèn)?rdquo;暨混業(yè)投資業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控分析

　　17.營(yíng)業(yè)外支出科目作為稅務(wù)稽查重點(diǎn)關(guān)注科目如何防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)?

　　師資力量

　　魏老師

　　中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師;經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士;現(xiàn)供職于某市國(guó)稅局稽查局。魏老師長(zhǎng)期從事稅務(wù)案件的審理與稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的稽查流程與辦案模式。對(duì)房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進(jìn)行過(guò)專題調(diào)研與稽查，具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能。魏老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。有著豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，善于在培訓(xùn)中和學(xué)員充分互動(dòng)，授課風(fēng)格幽默詼諧，能對(duì)晦澀難懂的稅收知識(shí)以平實(shí)的語(yǔ)言進(jìn)行演繹;其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧，并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)。