2016年，營改增工作全面推進，隨著營改增政策陸續(xù)出臺，國地稅合作日趨緊密與規(guī)范，執(zhí)法環(huán)境愈加嚴(yán)格，房企面臨涉稅復(fù)雜性與風(fēng)險性與日俱增；新年伊始，房企又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作！所得稅年度申報表是體現(xiàn)企業(yè)一年稅收計算與繳納的核心資料，也是填報難度最大的申報表，幾乎反映了企業(yè)所有稅收風(fēng)險！針對新老項目的交替存在，如何準(zhǔn)確計算年度應(yīng)交稅款以及稅前扣除項目？如何準(zhǔn)確把握最新出臺的稅收政策？如何在短時間內(nèi)掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點問題？

為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2016年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“營改增背景下企業(yè)所得稅匯算清繳申報核心事項暨成本分?jǐn)倢ｎ}”講座。以營改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅會差異、成本分?jǐn)�、納稅評估等重點問題為主線，緊緊圍繞企業(yè)開發(fā)流程，通過具體案例與數(shù)據(jù)，結(jié)合2016最新所得稅政策，聯(lián)系稅收稽查進行政策解讀，用最短的時間讓財務(wù)人員掌握匯算清繳疑難問題，全面有效開展自查，高效完成2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

王老師

會計師，注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制，匯算清繳，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

1．在開發(fā)流程的整個過程中，會計在哪個節(jié)點確認(rèn)收入？稅收是如何規(guī)定的？

二者差異如何協(xié)調(diào)？

2．如何理解“完工”的標(biāo)準(zhǔn)？“未完工”取得收入如何進行賬務(wù)處理？又如何

在季度申報表和年度申報表反映？

3．季度申報是否可以彌補以前年度的虧損？

4．營改增后，城建稅、教育附加如何在利潤表列示？

5．營改增之后計稅毛利率計算結(jié)果對企業(yè)有什么較大影響？如何填報企業(yè)所得

稅申報表附表5？

6．預(yù)收賬款是否作為計算“三費”計算的基數(shù)？如何在申報表反映？

7．“完工”開發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)計稅收入？計稅收入和會計收入、增值稅計稅依據(jù)

有什么關(guān)系？

8．如何確認(rèn)計稅成本？計稅成本由哪部分構(gòu)成？具體要求是什么？

9．哪個節(jié)點是計稅成本“終止日”？對所得稅的影響是什么？

10．如何確認(rèn)計稅成本對象？會計和稅收有哪些差異？

1．營改增初始文件重要條款解讀：36號、14-18總局公告等

2．[2016]140財稅：財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)

等增值稅政策的通知

3．[2016]86公告：財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問

題的通知  

4．[2016]53公告：國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告

5．[2016]54公告：國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅

問題的公告 

6．[2016]70公告：營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告 

7．[2016]77公告：發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告 

8．[2016]80公告：關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告 

9．[2016]81公告：關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有

關(guān)問題的公告 

10．[2016]22財會：關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

11．[2016]43財稅：關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)

問題的通知 

1．計提沒有支付的利息是否稅前扣除？財務(wù)顧問費、罰息等稅前年扣除與土地

增值稅的異同分析

2．資本弱化條款對利息稅前扣除的影響

3．接收捐贈與對外捐贈的稅會差異分析

4．個稅手續(xù)費所得稅處理暨營改增后的流轉(zhuǎn)稅處理

5．員工獎金發(fā)放金額與時間的籌劃

6．評估增值是否繳納企業(yè)所得稅

7．籌建期時點的把握以及費用扣除分析

8．代繳房產(chǎn)稅以及支付非本企業(yè)員工賠償金的扣除

9．補繳以前年度費用以及跨期費用的扣除

10．房屋裝修費涉稅分析

11．查增所得額彌補以前年度虧損以及彌補虧損原理解讀

12．“拆遷還建”（拆一還一）建造模式下，如何確認(rèn)會計收入？增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何計算？風(fēng)險在哪里？契稅的計稅依據(jù)又是什么？增值稅發(fā)票如何開具？

13．房企代相關(guān)部門收取業(yè)主的費用存在什么稅收風(fēng)險？物業(yè)公司代收水電費如

何計稅？

14．如何界定合作建房？出資方、出地方不同的合作模式如何界定經(jīng)濟業(yè)務(wù)？如

何計稅？

15．業(yè)務(wù)招待費、會議費、差旅費如何確認(rèn)？私車公用的稅收問題如何應(yīng)對？