房地產(chǎn)企業(yè)全程全稅種納稅答疑與稅收籌劃專題研修班

開課地點：	深圳
授課時間：
授課顧問：	王老師
開課時間：	2013-04-25
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2013-04-16 17:53:54

　　

學習對象

財務人員

課程目標

兩天時間，全力為房地產(chǎn)企業(yè)解決全程涉稅疑難問題，本課程從“實戰(zhàn)”的角度，讓學員學會如何“解決涉稅疑難，創(chuàng)造稅務利潤。合理的前期稅務籌劃對項目利潤影響很大，因此開發(fā)商關注重點現(xiàn)在不應僅僅放在后期成本的籌劃上，而應從前期成本投入控制、銷售價格制定等多方面進行稅務籌劃，爭取最大盈利。

課程內容

第一部分：籌建立項階段的納稅答疑

1、涉稅風險構成 

（1）涉稅風險簡介 

（2）稅收風險的預測和控制以及預警值的建立 

（3）涉稅風險案例分析

2、土地取得方式涉及的納稅答疑

（1）招拍掛方式取得土地的納稅答疑                 

（2）轉讓方式取得土地的納稅答疑

（3）合并、分立等企業(yè)重組方式取得土地的納稅答疑   

（4）合作建房方式取得土地的納稅答疑

3、籌建立項階段的稅收籌劃空間

（1）開發(fā)主體確定的籌劃   開發(fā)主體的涉稅差異與選擇；

（2）土地取得方式的籌劃   土地合作開發(fā)稅收策劃空間何在；股權合作開發(fā)需要關注的財稅問題；

（3）開發(fā)模式的籌劃   自行開發(fā)、合作建房、集資建房、受托開發(fā)涉稅方面有何差異？

4、分支機構涉稅問題

（1）民法和稅法對于分支機構確認的差異；  

（2）總分支機構納稅案例分析；

（3）房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、售樓公司分支機構管轄權之爭映射出的發(fā)票使用風險

第二部分：開發(fā)建設階段納稅答疑

1、開發(fā)成本核算內容涉稅收分析；

2、關聯(lián)方無息信貸的稅收風險；

3、委托貸款、轉貸、統(tǒng)借統(tǒng)還的稅收分析；            

4、如何設定利息費用的上限；

5、資本弱化相關的涉稅分析； 

6、利息費用資本化和費用化對所得稅和土地增值稅的影響差異；

7、費用歸集對企業(yè)所得稅與土地增值稅的差異分析； 

8、計稅成本與會計成本的差異分析；

9、發(fā)票常見問題舉例分析，企稅和土增就發(fā)票不同待遇的差異；

10、售樓部相關費用歸集對所得稅、土增稅影響

第三部分：銷售運營階段納稅答疑

1、預售收入可否作為“三費”的計算基數(shù)？預售收入在預交申報表、年度申報表的技巧；

2、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等不同稅種對收入確認的差異分析；

3、股權轉讓、贈與的稅收風險分析；         

4、拆遷還建的會計處理與稅收處理的差異分析；

5、不同模式下“買一送一”的稅收負擔解析； 

6、分期收款銷售商品房的會計處理以及申報表的填報技巧；

7、售后回購業(yè)務的會計處理與稅收案例分析； 

8、售后回租業(yè)務的會計處理與稅收案例分析；

9、精裝修房屋的稅收分析，解讀兼營、混合銷售行為的區(qū)別；  

10、價外費用在不同稅種的稅收待遇解析；

11、開發(fā)商品自用與銷售的利弊分析；        

12、項目轉讓與股權轉讓稅收利益最大化？

13、車庫涉及的營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等差異分析 

14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財產(chǎn)損失的處理技巧

15、在建項目整體轉讓能根據(jù)轉讓收入扣除土地成本或開發(fā)成本的差額計稅嗎？

16、銷售退回的傭金如何稅前扣除；

第四部分：清盤清算注銷階段納稅答疑

1、房地產(chǎn)行業(yè)完工標準如何規(guī)定，對營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等有何影響？

2、各種不同的稅種對收入確認的原則有何差異？ 

3、土地增值稅確認收入時金額如何確定？

4、各種不同的稅種對票據(jù)的具體要求有哪些不同？合法有效的票據(jù)主要包括哪些內容？

5、清算后再轉讓房地產(chǎn)成本如何確定？ 

5、土增稅清算時利息如何計算？企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等方面又有何不同？

6、是否達到條件就必須進行清算，能否規(guī)避？   

7、清算年度造成企業(yè)虧損能否辦理退稅？

8、強制清算以后，又發(fā)生大量成本的情況下，如何稅收處理？

第五部分：全稅種納稅答疑

1、土地增值稅答疑（包含但不限于）：

（1）高級公寓的增值額未超過20%的減免規(guī)定；           

（2）取得發(fā)票沒有實際支付是否可以扣除？

（3）房地產(chǎn)公司收取的違約金、更名費是否繳納土地增值稅？

（4）房地產(chǎn)企業(yè)以土地投資如何納稅；

（5）股東投入的土地在計算土地增值稅時如何扣除？

（6）參加土地競拍時支付的傭金等費用是否可以扣除？

（7）土地互換是否征土地增值稅？                

（8）在租賃的土地建房、銷售是否征稅？

（9）增值額不超過20%向稅務機關提供哪些資料？ 

（10）土地使用權評估增值是否可以作為成本扣除？ 

（11）房地產(chǎn)開發(fā)項目分期開發(fā)，前期項目已核定征收，后期項目如何進行清算？

2、企業(yè)所得稅答疑（包含但不限于）

（1）利息、稅金的扣除是否“實際支付”？ 

（2）違約金的處理與發(fā)票索取；

（3）沒有工程決算是否結轉計稅成本？

（4）房屋裝修費用如何進行稅收處理？  

（5）企業(yè)取得扣繳的個稅手續(xù)費如何處理？

（6）企業(yè)一次性取得出租固定資產(chǎn)租金，應如何確認收入？    

（7）無法取得發(fā)票的賠償金可否在稅前扣除？

（8）發(fā)生福利費事項時，是否必須憑合法發(fā)票列支？ 

（9）房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的土地閑置費可否在稅前扣除？

（10）房地產(chǎn)企業(yè)的預計利潤能否彌補以前年度虧損？

（11）企業(yè)所得稅滯納金從什么時候開始起算？

（12）房地產(chǎn)企業(yè)將自已開發(fā)的產(chǎn)品轉作用于職工福利方面，是否要視同銷售？

（13）查增的應納稅所得彌補虧損有限定嗎？  

（14）支付非本企業(yè)人員的賠償金是否可以稅前扣除？

（15）取得善意假發(fā)票，如何進行稅務處理？  

（16）購入的舊設備如何提取折舊？

3、營業(yè)稅答疑（包含但不限于）

（1）物業(yè)公司預收物業(yè)管理費如何繳納營業(yè)稅？      

（2）使用抵頂券如何計算營業(yè)稅？

（3）房地產(chǎn)企業(yè)直接向廠家訂購塑鋼窗如何計稅？    

（4）房地產(chǎn)公司代收的天然氣費用繳納營業(yè)稅嗎？

（5）取得土地使用權后，對土地進行整理后轉讓，計征營業(yè)稅的基數(shù)如何計算？

（6）轉讓在建工程能否差額繳稅？

（7）將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用，是否要視同銷售計繳營業(yè)稅？

（8）征地賠償?shù)恼鞯乜詈蜕厦娴母綄傥锸欠裾鞫悾?/span>

（9）剩余建筑材料出售是否繳稅？            

（10）企業(yè)向信托公司支付借款利息，是否需要取得發(fā)票？

4、個人所得稅答疑（包含但不限于）

（1）低價售房給職工是否繳納個稅？             

（2）給員工報銷旅游費是否有個稅風險？

（3）掛賬沒有實際支付給股東股息是否征收個稅？ 

（4）收取租賃合同的違約金是否繳納個稅？

（5）隨機贈送小禮品的個稅分析；               

（6）因公用私人身份證購買的汽車，是否代扣個稅？

（7）個人取得高溫補助是否要并入工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅？

（8）出差補貼是否征收個人所得稅？

（9）取暖費、勞動保護和防暑降溫費是否繳納個人所得稅？

（10）單位發(fā)給職工的過節(jié)實物福利是否計征個稅？

5、其他稅費答疑薈萃

 

師資力量

王老師【中國培訓網(wǎng)高級講師】 會計師、注冊稅務師，某稅務局培訓老師，數(shù)家房地產(chǎn)企業(yè)稅務顧問、財稅咨詢公司答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的稅務稽查經(jīng)歷，深刻了解企業(yè)的稅務問題，擅長稅務風險評估與稅收成本控制。

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