房地產(chǎn)土地增值稅清算實務(wù)專題講解高研班

開課地點：	鄭州
授課時間：	2天
授課顧問：	闞老師
開課時間：	2013-09-24
市場報價：	2680
購買價格：	2144
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   河南鄭州 2013-09-24 2天
審核時間：	我要報名2013-09-04 19:20:54

　　

 

　　【課程背景】

　　2013年6月20日國家稅務(wù)總局《關(guān)于進一步做好土地增值稅征管工作的通知》(稅總發(fā)〔2013〕67號)明確對近幾年積壓清算的項目進行全面清理，制定工作計劃，督促企業(yè)限期自行清算。隨著土地

　　增值稅清算越來越嚴(yán)格，如何做好土地增值稅清算?如何理解相關(guān)政策?如何在合理合法情況下做好土地增值稅籌劃?為了做好土地增值稅清算房地產(chǎn)各環(huán)節(jié)如何做好配合工作?如何把握清算口徑做好

　　不同物業(yè)類型(一二級聯(lián)動、舊城改造、城市綜合體、商業(yè)地產(chǎn)等)清算?怎樣準(zhǔn)備清算申報材料?事務(wù)所如何進行清算審計?稅務(wù)一般審核程序及要點?

　　本課程力爭讓您在兩天內(nèi)將土地增值稅學(xué)透學(xué)會，依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策，以眾多實際清算的案例介紹土地增值稅的稅務(wù)涉稅風(fēng)險及防范措

　　施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗，以期達到徹底化解土地增值稅稅務(wù)涉稅法律風(fēng)險之目的。

　　【培訓(xùn)對象】房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會計事務(wù)所等人員。

　　【主講內(nèi)容】

　　一：土地增值稅政策解析與籌劃

　　1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》

　　----(國稅發(fā)[2006]187號)、

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<土地增值稅清算管理規(guī)程>的通知》

　　----(國稅發(fā)[2009]91號)、

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強土地增值稅征管工作的通知》

　　----(國稅發(fā)[2010]53號)、

　　4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》

　　----(國稅函[2010]220號)、

　　5、目前政策未明確的執(zhí)行中采用方法及地方差異：

　　<地庫、紅線外成本、精裝家具家電、滯納金、核定征收、分開合并清算等>。

　　二：土地增值稅清算報告講解<重點講解>

　　1、報告正文及附表填列<實例講解>

　　詳細(xì)講解：收入、成本 <土地、前期、建安、基礎(chǔ)、開發(fā)間接費用政策、審核

　　程序、表格填列及籌劃方法>

　　2、材料準(zhǔn)備及申報<詳解申報程序與資料準(zhǔn)備>

　　三：土地增值稅收入確認(rèn)問題<重點講解>

　　1、應(yīng)稅收入如何確認(rèn)

　　⑴ 取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅?

　�、� 銷售面積發(fā)生差錯存在補退款如何處理?

　�、� 收取的違約金、滯納金、賠償金等價外費用要不要計算繳納土地增值稅?

　�、� 代收代付的水電增容費、有線電視安裝費、網(wǎng)絡(luò)費等如何處理?

　　⑸ 開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他

　　單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售?該如何處理?

　�、� 地下車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入?

　�、� 將不能銷售的公共配套設(shè)施對外銷售了又該如何處理?

　�、� 將自有的土地承包他人開發(fā)收取的承包金如何做稅務(wù)處理?

　�、� 企業(yè)合并、分立等過程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅?

　�、� 各類拆遷補償、拆遷安置土地增值稅如何計算?

　�、� 以上各種行為的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的?

　　2、不征稅收入如何確認(rèn)

　�、� 將開發(fā)產(chǎn)品對外捐贈是否需要繳納土地增值稅?

　�、� 將土地和開發(fā)產(chǎn)品對外提供擔(dān)保、抵押是否需要繳納土地增值稅?

　�、� 單位或個人將自有的房產(chǎn)與他人交換是否需要繳納土地增值稅?

　�、� 什么是代建房?是否需要繳納土地增值稅?

　�、� 房地產(chǎn)評估增值是否需要繳納土地增值稅?

　�、� 以上各種行為的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的?

　　3、免稅收入如何確定

　�、� 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅

　�、� 國家征用、收回房地產(chǎn)的征免稅

　�、� 因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅

　�、� 個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅

　�、� 以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的征免稅

　�、� 合作建房的征免稅

　　⑺ 企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅

　　四：土地增值稅準(zhǔn)予扣除項目金額的確認(rèn)問題<重點講解>

　　1、準(zhǔn)予土地增值稅前扣除的確認(rèn)原則有哪些?已實際發(fā)生的成本支出是否都可以作為

　　扣除項目金額的依據(jù)?

　　2、取得土地使用權(quán)所支付金額如何確認(rèn)?以地補路方式取得的土地成本如何確定?購買

　　爛尾樓的成本能否加計扣除?以土地投資入股或者合作建房的土地成本如何確認(rèn)?

　　3、房地產(chǎn)開發(fā)成本如何確認(rèn)?每平方米的建安成本主要由哪些因素構(gòu)成?各地的建安平均

　　造價如何?

　　4、房地產(chǎn)開發(fā)費用如何確認(rèn)?向金融機構(gòu)借款的利息支出在何種情況下可以據(jù)實扣除?

　　全部使用自有資金開發(fā)沒有發(fā)生利息支出的樓盤怎么辦?

　　5、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何確認(rèn)?清算后剩余樓盤再銷售時繳納的稅金能否扣除?

　　6、房地產(chǎn)企業(yè)的加計扣除如何確認(rèn)?

　　7、轉(zhuǎn)讓舊房如何計算準(zhǔn)予扣除項目的金額?

　　五：不同類型清算籌劃<全程講解>

　　1、一二級聯(lián)動

　　2、舊城改造

　　3、城市綜合體

　　4、多期開發(fā)住宅項目

　　5、商業(yè)項目(寫字樓、酒店、商場、商鋪)

　　六：申報

　　◇、申報材料

　　七：稅務(wù)機關(guān)工作要點<適合稅務(wù)審核人員參考，介紹>

　　1、材料受理及初步復(fù)核

　　2、收入、各成本項目審核要點

　　3、面積及扣除比例復(fù)核

　　4、不同類型(股權(quán)轉(zhuǎn)讓、舊城改造、精裝項目)復(fù)核要點

　　八：專家現(xiàn)場開放時間與學(xué)員互動交流，解答學(xué)員疑難問題。

　　【主講專家】

　　闞老師

　　中國培訓(xùn)網(wǎng)高級講師 、中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師、注冊管理咨詢師，房地產(chǎn)稅務(wù)實操專家，國內(nèi)首家五A級稅務(wù)師事務(wù)所合伙人，他所屬的團隊專著于房地產(chǎn)稅務(wù)領(lǐng)域，為多家地產(chǎn)集團提供長期稅務(wù)

　　顧問、稅務(wù)審計、稅務(wù)咨詢籌劃工作，熟悉房地產(chǎn)公司全程財稅操作。他所編著《陽光節(jié)稅》第一次公開給出了土地增值稅定價數(shù)學(xué)模型，給出土地增值稅籌劃控制圖，對絕大部分類型開發(fā)項目土地增

　　值稅籌劃具有指導(dǎo)意義。同時在北京、上海、江蘇、安徽、廣東、湖南、河南、成都、杭州、青島等省市進行房地產(chǎn)稅務(wù)講座，授課內(nèi)容精彩，分析透徹、實操性強，信息量大，深受各地學(xué)員喜愛。