房地產(chǎn)企業(yè)三大清算與企業(yè)重組的納稅操作技巧高研班

開(kāi)課地點(diǎn)：	深圳
授課時(shí)間：	2011年10月21-23日
授課顧問(wèn)：	劉玉章
開(kāi)課時(shí)間：	2011-10-21
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	0
購(gòu)買(mǎi)價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2011-10-18 17:23:00

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員

課程目標(biāo)

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年4月17日，國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房?jī)r(jià)過(guò)快上漲的通知》（國(guó)發(fā)[2
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號(hào)），要求對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的土地增值稅進(jìn)行重點(diǎn)清算和稽查。為貫徹國(guó)務(wù)院的指示，國(guó)家稅務(wù)總局在當(dāng)年五月份曾兩次發(fā)文進(jìn)行布置，國(guó)務(wù)院及國(guó)家稅務(wù)總局的文件在全國(guó)掀起了土地增值稅的“清算風(fēng)暴”。 2

8年我國(guó)施行新《企業(yè)所得稅法》。三年來(lái)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，制定了一系列有利于促進(jìn)我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的稅收政策，對(duì)于降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、克服經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響起到了舉足輕重的作用，房地產(chǎn)企業(yè)需要把這些政策貫徹到經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程之中。 為了控制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、抑制房?jī)r(jià)上漲，自今年年初以來(lái)，人民銀行六次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，嚴(yán)格控制信貸規(guī)模，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著前所未有的融資困難，一些中小型房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了資金鏈條斷裂的局面。怎樣開(kāi)辟新的融資渠道、利用房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行重組度過(guò)難關(guān)也是房地產(chǎn)行業(yè)面臨的棘手問(wèn)題。 為此，我們開(kāi)發(fā)這個(gè)課題，準(zhǔn)備幫助房地產(chǎn)企業(yè)掌握土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳、項(xiàng)目公司清算的三大技巧，同時(shí)，研討如何開(kāi)辟新的融資渠道，在房地產(chǎn)全行業(yè)遇到融資難的情況下，如何通過(guò)企業(yè)重組來(lái)維護(hù)房地產(chǎn)業(yè)投資人的合法權(quán)益。

課程內(nèi)容

【授課內(nèi)容】 第一節(jié)、土地增值稅清算技巧精解 1、計(jì)算增值額時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)成本包含哪些內(nèi)容？怎樣計(jì)算允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用？ 2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中利息怎樣計(jì)算，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒(méi)有借款的，開(kāi)發(fā)費(fèi)用是否按照5％扣除？ 3、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？ 4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)建造出售保障性住房，是否應(yīng)當(dāng)預(yù)繳土地增值稅？ 5、企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？ 6、怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目？應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分？ 7、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，能否享受加計(jì)扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？ 8、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有何定價(jià)技巧？ 9、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？ 1
、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出？ 11、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出？ 12、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何降低土地增值稅？ 13、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用可以降低土地增值稅？ 14、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”？ 15、土地轉(zhuǎn)讓與合作開(kāi)發(fā)土地增值稅征收有何差異？ 16、怎樣搞好土地增值稅的清算？ 第二節(jié)、企業(yè)所得稅征納中的焦點(diǎn)問(wèn)題精解 1、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn) 銷(xiāo)售收入？ 2、“買(mǎi)一贈(zèng)一”、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回怎樣納稅？ 3、企業(yè)按計(jì)稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅，填報(bào)《企業(yè)所得稅季（月）度納稅申報(bào)表》時(shí)， 預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、以前年度虧損可否扣除？ 4、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷(xiāo)方式、委托代銷(xiāo)方式、售后回購(gòu)方式怎樣納稅？ 5、企業(yè)視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？ 6、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的計(jì)算必須遵循哪些原則和分?jǐn)偡椒ǎ? 7、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？ 8、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車(chē)場(chǎng)怎樣核算計(jì)稅成本？利用人防工程建成的地下車(chē)庫(kù) 投資者是誰(shuí)？ 9、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？ 1
、房地產(chǎn)企業(yè)以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的， 怎樣計(jì)算取得的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本？ 11、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨(dú)立 法人公司的怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額？ 12、為了按年度繳納企業(yè)所得稅，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否 預(yù)提成本？ 13、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目怎樣確定成本終結(jié)日？ 14、固定資產(chǎn)折舊政策變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響，新舊稅法如何銜接？ 15、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資增值何時(shí)繳納企業(yè)所得稅？ 16、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？ 17、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？新政策有何變化？ 18、物業(yè)公司一次收取物業(yè)管理費(fèi)，長(zhǎng)期為客戶(hù)提供的物業(yè)服務(wù)如何確認(rèn)收入？ 19、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除？ 2
、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍是什么？不超過(guò)工資薪金總額的部分如何掌握？ 21、新稅法對(duì)“弱化資本”與集團(tuán)“統(tǒng)借統(tǒng)還”稅收待遇是如何規(guī)定的？新稅收政策實(shí)施 之后，集團(tuán)如何進(jìn)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”？ 22、資產(chǎn)損失具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失影響的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng) 如何處理？ 23、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 和廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)是如何確定的？ 24、“五險(xiǎn)一金”怎樣在稅前扣除？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？ 25、職工出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)有何區(qū)別，可否在稅前扣除，職工出差的 就餐費(fèi)可否稅前扣除？ 26、企業(yè)發(fā)給職工的交通補(bǔ)助、辦公通訊費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼怎樣在稅前扣除？ 27、股東應(yīng)繳資本金未到位產(chǎn)生的利息支出可否稅前扣除？ 28、公司向自然人借款支付的利息有何新規(guī)定？ 29、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)怎樣在稅前扣除？ 第三節(jié)、項(xiàng)目公司注銷(xiāo)與清算的操作技巧 1、項(xiàng)目公司清算的操作程序 2、項(xiàng)目公司清算的稅務(wù)處理 3、項(xiàng)目公司注銷(xiāo)時(shí)企業(yè)所得稅的清退技巧 4、項(xiàng)目公司注銷(xiāo)程序與方法 第四節(jié)、融資新渠道與企業(yè)重組的納稅操作技巧 1、融資性售后回租的稅務(wù)處理技巧 2、售后回購(gòu)的稅務(wù)處理技巧 3、企業(yè)重組概述 4、企業(yè)法律形式改變的稅務(wù)處理 5、債務(wù)重組的稅務(wù)處理 6、資產(chǎn)收購(gòu)的稅務(wù)處理 7、股權(quán)收購(gòu)的稅務(wù)處理 8、企業(yè)合并的稅務(wù)處理 9、企業(yè)分立的稅務(wù)處理 1
、企業(yè)重組相關(guān)稅種的納稅處理 第五節(jié)、學(xué)員互動(dòng)交流、專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)疑難解答！

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