關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管理與同期資料準(zhǔn)備操作實(shí)務(wù)

開課地點(diǎn)：	北京
授課時(shí)間：
授課顧問：	董為眾、張穎
開課時(shí)間：
市場報(bào)價(jià)：	0
購買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2009-05-19 15:50:31

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

各企業(yè)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管及稅務(wù)、會(huì)計(jì)與預(yù)算專員等

課程目標(biāo)

關(guān)聯(lián)交易之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)控制稅收成本的常見方法之一，特別在跨國交易之間應(yīng)用廣泛。關(guān)聯(lián)交易的特殊安排，有效利用不同國家之間稅收制度的差異，為企業(yè)節(jié)約了稅收成本。許多跨國公司以及內(nèi)資公司已把轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)安排作為極其重要的戰(zhàn)略性稅務(wù)籌劃課題和企業(yè)成功的關(guān)鍵因素。因此關(guān)聯(lián)交易也成為稅法領(lǐng)域一個(gè)日益重要且飽受爭議的問題，各類國際反避稅機(jī)制及各國稅收相關(guān)法律對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)制越來越嚴(yán)格，企業(yè)面對(duì)的因轉(zhuǎn)讓定價(jià)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)日益增加。 國家稅務(wù)總局于2

9年1月8日發(fā)布的《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國稅發(fā)[2

9]2號(hào)，簡稱“《辦法》”）全方位、多角度、多層次規(guī)范了企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理，并首次將同期資料的準(zhǔn)備要求納入中國反避稅的法律體系。該規(guī)定事關(guān)在華企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等重大事宜。其中，“同期資料管理”和“關(guān)聯(lián)交易定價(jià)調(diào)查及調(diào)整”是納稅人高度關(guān)注的內(nèi)容。 為幫助各企業(yè)積極應(yīng)對(duì)《辦法》的相關(guān)規(guī)定，有效進(jìn)行特別關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排同期資料的準(zhǔn)備工作，處理好在華分支機(jī)構(gòu)與國外管理企業(yè)之間的協(xié)調(diào)關(guān)系，我們特邀國內(nèi)、國外稅務(wù)法律事務(wù)專家，特在北京、上海兩地舉辦本期培訓(xùn)。本期重點(diǎn)采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實(shí)踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動(dòng)的交流方式進(jìn)行。我們誠摯地邀請(qǐng)并期待您的參會(huì)。

課程內(nèi)容

關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管理與同期資料 準(zhǔn)備操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課程內(nèi)容 第一天 上午：8:3
-9:

簽 到 上午：9:

-12:

關(guān)聯(lián)交易定價(jià) 主講：董為眾 先生 1. 世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD） 2. 世界各國通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)競爭 3. 美國轉(zhuǎn)讓定價(jià)概況——美國有形和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓八種計(jì)算交易價(jià)格的方法。美國有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓5種方法，即3個(gè)交易基礎(chǔ)方法和2個(gè)利潤基礎(chǔ)方法組成： ①.可比非受控價(jià)格法（“CUP”）； ②.再銷售價(jià)格法（“RPM”）； ③.成本加成法（“CPM”）； ④.可比非受控交易法（“CUT”）； ⑤.可比利潤法（“CPM”）； ⑥.利潤分割法（“PSM”）； ⑦.成本分?jǐn)倕f(xié)議法（“CSA”）； ⑧.其他方法（Unspecified Methods）。 4. 中國轉(zhuǎn)讓定價(jià)和方法 ①.可比非受控價(jià)格法（“CUP”）； ②.再銷售價(jià)格法（“RPM”）； ③.成本價(jià)成法（“CPM”） ④.凈交易利潤法（“TNMM”）； ⑤.利潤分割法（“PSM”）； ⑥.成本分?jǐn)倕f(xié)議法（“CSA”）； ⑦.其他方法（Unspecified Methods）。 5. 最佳方法選擇和使用——無論何種方法必須要滿足“最佳方法（適用中國）”。 6. 可比性分析——決定可比性因數(shù) 7. 成本分?jǐn)倕f(xié)議（“CSA”） 8. 預(yù)約定價(jià)安排（“APA”） 中午：12:

-13:3
午餐、休息 下午：13:3
-17:

轉(zhuǎn)讓定價(jià)與外國關(guān)聯(lián)企業(yè)協(xié)調(diào) 主講：董為眾先生 9. 外國母公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略 a.全球考慮 b.稅務(wù)及非稅務(wù)考慮 c.資金流向考慮 1
. 中國分（子）公司定價(jià) a.一般無條件接受總部安排 b.對(duì)總部轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略不明確 c.財(cái)務(wù)與稅務(wù)之間協(xié)調(diào) 11. 中國分（子）公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)母公司的影響 a.外國母公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整 b.稅務(wù)申報(bào)影響（amendments） c.外國稅務(wù)局對(duì)母公司重新調(diào)整 d.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整懲罰 e.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)（FIN 48） f.政府間協(xié)調(diào)（competent authority） 12. 預(yù)約定價(jià)安排（“APA”） a.單向預(yù)約定價(jià)安排 b.雙向和多向預(yù)約定價(jià)安排 c.安排消除不確定因數(shù) 下午：18:

-19:3
晚宴（暫定） 第二天 上午：8:3
-12:

關(guān)聯(lián)交易定價(jià)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的法規(guī)釋義 主講：張穎律師 1、國家稅收管轄權(quán)及OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南 2、中國反避稅發(fā)展及當(dāng)前舉措 3、特別納稅調(diào)整各環(huán)節(jié)銜接 4、同期資料準(zhǔn)備的法律意義 5、同期資料準(zhǔn)備的難點(diǎn)及對(duì)操作者的水平要求 6、預(yù)約定價(jià)安排及成本分?jǐn)倕f(xié)議的意義及制作技巧 7、關(guān)聯(lián)交易資料的法律責(zé)任 中午：12:

-13:3
午餐、休息 下午：13:3
-17:

同期資料準(zhǔn)備 主講：董為眾 先生 1、同期資料準(zhǔn)備 2、組織結(jié)構(gòu)——公司全球整體結(jié)構(gòu) 3、生產(chǎn)經(jīng)營情況——包括關(guān)聯(lián)方的生產(chǎn)經(jīng)營 4、關(guān)聯(lián)交易情況——包括財(cái)務(wù)記錄和申報(bào)方法 5、可比性分析——同上 6、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法選擇——最佳方法 7、公平正常交易范圍（Arm’s Length Range） 8、涉外關(guān)聯(lián)方使用的方法 9、成本分?jǐn)倕f(xié)議同期資料——在執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，應(yīng)準(zhǔn)備和保存成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均須在本年度的次年6月2
日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。 1
、同期資料實(shí)例解說 下午：17:3
-17:3
現(xiàn)場答疑互動(dòng)

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