房地產(chǎn)行業(yè)核心業(yè)務會計與稅收處理實務及稅務

開課地點：	鄭州
授課時間：	2011年8月26-28日
授課顧問：	楊汝明
開課時間：	2011-8-26
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2011-08-19 14:40:59

　　

學習對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員

課程目標

按照國家稅務總局的安排，2
11年對房地產(chǎn)企業(yè)新一輪的稽查風暴正在席卷著全國各地。隨著稅務管理工作的不斷規(guī)范和稅務稽查工作的不斷加強，企業(yè)稅收管理水平偏低與國家稅收政策不斷完善之間的矛盾被越來越強烈的凸顯出來。如何培養(yǎng)和造就一批素質(zhì)高、觀念新、能力強、業(yè)務精的稅收專業(yè)人才，是目前擺在企業(yè)面前的一個十分艱巨的任務。為了幫助企業(yè)培養(yǎng)出一批頂尖的稅收專業(yè)人才，讓這些人才在應對稅務管理和稅務稽查的工作中做到得心應手、游刃有余，讓人才的力量化作企業(yè)最終的效益，從現(xiàn)在起我們將陸續(xù)推出系列化精品培訓課程，爭取早日實現(xiàn)您擁有專業(yè)化稅收管理才能的夢想。 本次培訓共安排“房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)與投資業(yè)務、收入與成本費用業(yè)務、特殊業(yè)務”三方面內(nèi)容，主要面對企業(yè)高級財務及稅收管理人員，參訓后可以改變理念，開闊視野，增強閱歷，實現(xiàn)質(zhì)變。

課程內(nèi)容

第一節(jié)、房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)與投資業(yè)務的涉稅問題及處理方法 一、存貨核算(庫存材料、庫存物資等)的涉稅問題及處理方法 1、涉及甲供材業(yè)務如何進行會計核算及稅務處理 2、如何區(qū)分甲供材與甲供設(shè)備 3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在接受建筑業(yè)勞務時涉及混合銷售業(yè)務時應如何處理 4、開發(fā)業(yè)務中涉及委托加工材料業(yè)務時如何處理 二、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算的涉稅問題及處理方法 1、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)在初始計量、后續(xù)計量上存在哪些會稅差異，如何調(diào)整 三、長期股權(quán)投資核算的涉稅問題及處理方法 1、成本法下長期股權(quán)投資的會計核算與納稅調(diào)整 2、權(quán)益法下長期股權(quán)投資的會計核算與納稅調(diào)整 四、資產(chǎn)損失核算業(yè)務的涉稅問題及處理方法 1、資產(chǎn)損失的扣除：自行扣除、審批扣除、追補扣除 第二節(jié)、房地產(chǎn)行業(yè)收入與成本費用業(yè)務的涉稅問題及處理方法 一、開發(fā)產(chǎn)品成本核算的涉稅問題及處理方法 （一）、土地增值稅 1、成本扣除的基本內(nèi)容、成本扣除的特殊規(guī)定、計算扣除項目應遵循的原則 （二）、企業(yè)所得稅 1、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對象應遵循那些原則 2、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出包括哪些內(nèi)容 3、房地產(chǎn)企業(yè)不同項目之間發(fā)生的共同成本應采取哪些方法分攤（含特殊業(yè)務成本）？ 4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？ 5、企業(yè)建造的地下停車場庫的成本如何處理？ 6、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本如何計算？ 7、開發(fā)產(chǎn)品成本中的哪些費用可以預提？具體預提標準如何掌握？ 8、企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應取得但未取得合法憑據(jù)的如何處理？ 二、房地產(chǎn)企業(yè)費用核算的涉稅問題及處理方法 （一）、借款費用的處理 1、企業(yè)向個人借款利息涉及的利率、票據(jù)、個人所得稅問題如何處理 2、個人貸款企業(yè)使用，支付的利息在企業(yè)應如何處理 3、統(tǒng)借統(tǒng)還利息如何進行會計與稅務處理 4、企業(yè)相關(guān)聯(lián)防借款利息應如何進行特別納稅調(diào)整 （二）、廣告費用的處理 1、廣告費、業(yè)務宣傳費的計算依據(jù)應該如何掌握 2、廣宣費在何種情況下應取得廣告業(yè)發(fā)票，取得的其他票據(jù)是否可以扣除 3、計算扣除廣告費、業(yè)務宣傳費后應如何填寫《廣告費業(yè)務宣傳費跨年度調(diào)整表》 三、收入核算的涉稅問題及處理方法 （一）、主營業(yè)務收入 1、營業(yè)稅收入 營業(yè)稅收入（營業(yè)額）的組成；營業(yè)稅銷售折扣、折讓的處理 2、土地增值稅收入 土地增值稅收入的組成；土地增值稅收入確認 3、企業(yè)所得稅 （1）完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入由哪些內(nèi)容組成 （2）不同銷售方式下開發(fā)產(chǎn)品銷售收入應該如何確認 （3）銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理 （4）買一贈一銷售的處理（依據(jù)：國稅函[2

8]875號） （5）合作開發(fā)房地產(chǎn)，分配給對方的房屋如何確認收入 （二）、視同銷售收入如何進行賬務與稅收處理 1、營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅視同銷售收入的規(guī)定 （三）、其他業(yè)務收入 1、房地產(chǎn)企業(yè)房屋租金收入如何入賬（含預租收入） 2、房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金收入應分別哪些情況進行不同處理 四、項目完工決算操作實務的涉稅問題及處理方法 （一）、竣工驗收、竣工結(jié)算、竣工決算 （二）、工程竣工對土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、建筑業(yè)營業(yè)稅的影響 五、投資性房地產(chǎn)的核算的涉稅問題及處理方法 （一）、以成本模式進行后續(xù)計量的納稅調(diào)整 （二）、以公允價值模式進行后續(xù)計量的納稅調(diào)整 第三節(jié)、房地產(chǎn)行業(yè)特殊業(yè)務的涉稅問題及處理方法 一、債務重組會計核算中的涉稅問題及處理方法 1、一般重組與特殊重組確認的條件 2、以“修改其他債務條件”方式進行債務重組對稅收的影響及納稅調(diào)整 3、以“資產(chǎn)清償債務”方式進行債務重組對稅收的影響及納稅調(diào)整 4、以“債務股”方式進行債務重組對稅收的影響及納稅調(diào)整 二、非貨幣性資產(chǎn)交換核算中的涉稅問題及處理方法 1、非貨幣交換業(yè)務中換入資產(chǎn)的入賬價值計量 2、非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務的會計處理與納稅調(diào)整 第四節(jié)、學員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答。

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