資本運(yùn)作（IPO）企業(yè)并購(gòu)重組上市前稅務(wù)規(guī)劃及問(wèn)題處理

開(kāi)課地點(diǎn)：	紹興
授課時(shí)間：	2011年12月09-10日
授課顧問(wèn)：	黃德漢
開(kāi)課時(shí)間：	2011-12-09
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	0
購(gòu)買(mǎi)價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2011-11-25 12:12:47

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

大型集團(tuán)及股份公司、上市公司及關(guān)注并購(gòu)重組企業(yè)的高管（投資者、總裁 CEO 、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董秘或負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)作的高級(jí)經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人）各企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、稅務(wù)主管和稅務(wù)專(zhuān)員。財(cái)務(wù)骨干及其他中層管理人員等。

課程目標(biāo)

【課程背景】 2
1
年8月28日國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2
1
]27號(hào)）文件，明確推動(dòng)并購(gòu)重組浪潮，國(guó)資委“國(guó)新公司”的成立，標(biāo)志著我國(guó)開(kāi)啟了企業(yè)并購(gòu)重組的新篇章，行業(yè)調(diào)整、企業(yè)洗牌在全球范圍內(nèi)展開(kāi)，中國(guó)企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)日趨活躍，稅收成本問(wèn)題成為企業(yè)并購(gòu)面臨的突出問(wèn)題；充分關(guān)注合理解讀《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2

9]59號(hào)）；企業(yè)重組并購(gòu)幾乎涉及現(xiàn)行所有的稅種，也成為目前投資者和財(cái)稅專(zhuān)業(yè)人士面臨的最具挑戰(zhàn)性的稅務(wù)問(wèn)題之一；重組并購(gòu)的涉稅問(wèn)題在企業(yè)重組并購(gòu)前必須予以高度關(guān)注與合理安排，理解涉稅最新政策，做好財(cái)稅處理與稅務(wù)規(guī)劃，有效降低企業(yè)納稅成本，為企業(yè)重組并購(gòu)成功贏得空間；關(guān)注不同的組織架構(gòu)安排和交易方式會(huì)導(dǎo)致不同的稅負(fù)的問(wèn)題。 關(guān)于資本運(yùn)營(yíng)，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在上市審核中，因財(cái)稅問(wèn)題而被否決的企業(yè)，比例高達(dá)7
%，還有的企業(yè)雖然已經(jīng)上市，但由于在上市前或上市后的財(cái)稅帳務(wù)處理失誤，特別是在稅務(wù)處理上的失誤，或被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、或被專(zhuān)業(yè)分析人士揪住“尾巴”，不斷被質(zhì)疑，也極大地?fù)p壞了企業(yè)的聲譽(yù)。那么如何正確地進(jìn)行帳務(wù)處理、財(cái)稅規(guī)劃,正確掌握解決企業(yè)納稅合理的方法，達(dá)到最佳效果�！顿Y本運(yùn)作（IPO）企業(yè)并購(gòu)重組上市前稅務(wù)規(guī)劃及問(wèn)題處理案例精講》的培訓(xùn)方式：案例教學(xué)，互動(dòng)交流；講師講授、現(xiàn)場(chǎng)提問(wèn)；頭腦風(fēng)暴、貼近實(shí)戰(zhàn)。我們一直致力于開(kāi)發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運(yùn)用的專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)課程。

課程內(nèi)容

【核心內(nèi)容】 一、財(cái)稅[2

9]59號(hào)文件解讀與國(guó)稅發(fā)[2


] 118、119號(hào)文的區(qū)別。 二、企業(yè)股權(quán)投資、重組中的稅收政策分析與稅務(wù)問(wèn)題處理 1、企業(yè)重組的定義 2、企業(yè)重組類(lèi)型:企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變、清算 3、特殊性稅務(wù)處理：需同時(shí)滿(mǎn)足的一般條件：合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營(yíng)連續(xù)、權(quán)益連續(xù) 4、一般性重組與特殊性重組處理之比較 5、重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權(quán)重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)變更日期為起點(diǎn)，內(nèi)資企業(yè)以工商登記變更日期為準(zhǔn)。需要取得批準(zhǔn)或變更登記的資產(chǎn)重組交易，以政府主管部門(mén)批準(zhǔn)或變更登記日為重組日。等等。 三、企業(yè)重組過(guò)程中不同的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與交易方式導(dǎo)致的稅負(fù)影響 四、股權(quán)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃 五、企業(yè)合并會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 1、企業(yè)合并的類(lèi)型及操作 2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類(lèi)型及稅收規(guī)劃 3、合并相關(guān)事項(xiàng)的繼承問(wèn)題：虧損、稅收政策、計(jì)稅基礎(chǔ)（可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損的限額的計(jì)算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補(bǔ)） 4、企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備 5、案例分析 六、企業(yè)分立的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 1、企業(yè)分立的類(lèi)型及操作 2、分立中一般性處理和特殊性處理的運(yùn)用 3、稅收分立與會(huì)計(jì)分立的區(qū)別 4、分立前未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理 5、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類(lèi)型及稅收規(guī)劃 6、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理 7、案例分析 七、資產(chǎn)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃 1、資產(chǎn)收購(gòu)的類(lèi)型及操作 2、案例分析 3、資產(chǎn)收購(gòu)涉及納稅主體/稅收類(lèi)型及稅收規(guī)劃 4、相關(guān)資料準(zhǔn)備 5、資產(chǎn)收購(gòu)與特殊收購(gòu)：實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn) 6、資產(chǎn)收購(gòu)納稅事項(xiàng)的繼承問(wèn)題 7、以股份作為對(duì)價(jià)的特殊性稅務(wù)處理及案例 八、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃 1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù) 2、如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理 3、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務(wù)嗎？ 九、資產(chǎn)重組過(guò)程中稅務(wù)安排經(jīng)典案例分析 十、股權(quán)交易涉及的財(cái)務(wù)與稅務(wù)問(wèn)題 十一、企業(yè)重組并購(gòu)涉及的增值稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅等稅務(wù)問(wèn)題 十二、關(guān)于企業(yè)IPO涉及的相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題 1、創(chuàng)業(yè)板IPO財(cái)務(wù)審核原則、目的、依據(jù)和對(duì)象 2、創(chuàng)業(yè)板IPO相關(guān)財(cái)務(wù)條件的審核 3、驗(yàn)資、內(nèi)控、資產(chǎn)評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)的審核 4、財(cái)務(wù)分析及報(bào)表審核 5、關(guān)于發(fā)行人主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的問(wèn)題 6、其他重要問(wèn)題的審核 7、關(guān)于股權(quán)清晰的問(wèn)題 8、關(guān)于發(fā)行人補(bǔ)稅及稅收優(yōu)惠問(wèn)題 9、關(guān)于最近一年新增股東問(wèn)題 1
、于發(fā)行人最近一期業(yè)績(jī)下滑的問(wèn)題 11、關(guān)于紅籌架構(gòu)回歸的問(wèn)題 12、關(guān)于重大違法行為的認(rèn)定問(wèn)題 13、關(guān)于發(fā)行人利潤(rùn)主要來(lái)自子公司的問(wèn)題 十三、資本運(yùn)作（IPO）的稅務(wù)規(guī)劃和常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題的處理 一、企業(yè)上市涉及的稅務(wù)問(wèn)題 股改過(guò)程中涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題與規(guī)劃 1、 企業(yè)所得稅 2、個(gè)人所得稅 3、 因變更公司名稱(chēng)涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題 股改前公司重組并購(gòu)涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題 1、 股權(quán)交易涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題 2、 股權(quán)出資或以股權(quán)參與定向增發(fā)涉及的稅務(wù)問(wèn)題 A、 企業(yè)所得稅 B、 個(gè)人所得稅 3、 企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題 4、 企業(yè)分立涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題 二、買(mǎi)殼上市的涉稅問(wèn)題分析 三、引入戰(zhàn)略投資者產(chǎn)生的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題 四、改制、重組、資產(chǎn)評(píng)估增值涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題 五、股改前若干年度形成的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)處理問(wèn)題

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