2012年房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險控制及疑難問題處理專題高研班

開課地點：	北京
授課時間：	2012年7月28日
授課顧問：	鐘 必
開課時間：	2012-7-28
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2012-07-09 11:31:36

　　

學(xué)習(xí)對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師

課程目標(biāo)

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12年房地產(chǎn)業(yè)目前面臨怎樣的納稅環(huán)境？全國所得稅工作會議要求做好土地增值稅清算工作，各地開展土地增值稅清算工作的口徑是怎樣的？2
12年房地產(chǎn)業(yè)是國家稅務(wù)總局指導(dǎo)性檢查項目，但是，很多地方把房地產(chǎn)業(yè)作為指令性檢查項目，這是為什么？另外，2
11年12月全國反避稅工作會議劍指房地產(chǎn)業(yè)，面對如此嚴(yán)峻的稅務(wù)稽查形勢、反避稅形勢，地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？ 近年來稅務(wù)總局、各地區(qū)稅務(wù)局最近出臺了哪些政策來規(guī)范房地產(chǎn)業(yè)的稅務(wù)處理？未來可能會有那些重點新政策出臺？房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該怎樣未雨綢繆？對實務(wù)中遇到的一些具體問題，各地在政策理解上存在哪些差異？企業(yè)如何合理確認(rèn)收入，用好用足稅前扣除指標(biāo)、最大限度爭取稅收利益？ 為了幫助廣大房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險和降低納稅成本，提高財務(wù)人員的稅法運用水平，特別舉辦本期培訓(xùn)班。

課程內(nèi)容

【課程內(nèi)容】 第一部分:房地產(chǎn)企業(yè)收入政策解析及稅務(wù)稽查風(fēng)險控制 一、未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入 1、房地產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)收入會計和稅法的最大差異在哪里？房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)繳稅金怎么填 季度申報表？ 2、為什么說預(yù)計計稅毛利率就是最低毛利率？ 3、計入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額到底是什么意思？不申報預(yù)售收入屬于偷稅嗎? 二、未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入和實際銷售收入的結(jié)轉(zhuǎn) 1、企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品完工結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入的時點是什么？完工標(biāo)準(zhǔn)到底看哪個？ 2、完工不結(jié)轉(zhuǎn)成本，交樓時才結(jié)轉(zhuǎn)成本，稅務(wù)局同意嗎？ 三、分解收入和截留收入 1、為什么說代收費用的分解是有效的籌劃？ 2、為什么說銷售時裝修合同和銷售合同分開簽是無效的籌劃？ 3、房地產(chǎn)企業(yè)是怎樣截留收入1
%的？稅務(wù)人員又是怎么檢查截留收入的？ 四、銷售收入的幾種形式涉稅風(fēng)險點分析 ◇:房地產(chǎn)企業(yè)可不可以搞售后返租？售后返租的上、中、下三策你知道嗎？ 五、預(yù)租及租金收入 1、出租人租金一半收租金，一半收管理費的想規(guī)避房產(chǎn)稅的做法稅務(wù)局同意嗎？ 2、自持物業(yè)的籌劃要點是什么？ 3、投資性房地產(chǎn)的折舊問題稅務(wù)局有什么最新的規(guī)定？ 六、視同銷售收入 1、買房送電器有什么稅務(wù)風(fēng)險？房地產(chǎn)企業(yè)籌劃設(shè)一個商貿(mào)公司處理電器、建材的問 題有操作性嗎？ 2、以房抵債有三種不同情況，應(yīng)該如何處理才能獲取最大利益？ 第二部分:成本費用的扣除政策解析及稅務(wù)稽查風(fēng)險控制 一、稅前扣除的七大原則是什么？ ◇:國家稅務(wù)總局2
11年34號公告與國家稅務(wù)總局2
12年15號公告有沖突嗎？ 二、計稅成本的計算與扣除 1、11種方式取得土地成本的確定 ⑴ 以招、拍、掛方式取得土地成本的確定 ⑵ 以分立方式取得土地成本的確定 ⑶ 以購買股權(quán)方式取得土地成本的確定 ⑷ 以合并方式取得土地成本的確定 ⑸ 以拆遷安置方式取得土地成本的確定 ⑹ 以劃撥方式取得土地成本的確定 ⑺ 以接受投資方式取得土地成本的確定 ⑻ 以置換方式取得土地成本的確定 ⑼ 以合作建房方式取得土地成本的確定 ⑽ 以路換地方式取得土地成本的確定 ⑾ 以購買轉(zhuǎn)讓土地方式取得土地成本的確定 2、建造成本的確定 ⑴ 前期工程費的稅務(wù)處理 ⑵ 建筑成本的稅務(wù)處理，甲供材有什么稅務(wù)風(fēng)險？稅務(wù)機關(guān)是怎樣檢查虛開建筑 發(fā)票的？ ⑶ 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費的稅務(wù)處理 ⑷ 公共配套設(shè)施費的稅務(wù)處理 ⑸ 開發(fā)間接費用的稅務(wù)處理 3、計稅成本核算的7個步驟是什么？ 三、房地產(chǎn)企業(yè)期間費用稅務(wù)稽查風(fēng)險控制 1、工資薪金 ⑴ 為什么必須要實際發(fā)放的的工資才可以稅前扣除？ ⑵ 用權(quán)益結(jié)算的股份支付可以稅前扣除嗎？ ⑶ 雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎金部分稅款雖然可以稅前扣除了，但是，必須 要做對會計分錄才行，這個會計分錄你會做嗎？ ⑷ 真正有用的工資方案是怎么設(shè)計出來的？ 2、借款費用 ⑴ 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不需要歸還利息的借款需要要交營業(yè)稅嗎？企業(yè)所得稅需要納稅 調(diào)整嗎？ ⑵ 向銀行借款時作為利息外費用的顧問費是否能夠稅前列支？土地增值稅可以加 計扣除嗎？ ⑶ 個人股東以資產(chǎn)抵押形式由個人向銀行貸款，所貸款項交由企業(yè)使用，應(yīng)支付 的利息由企業(yè)全額付給銀行，企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎？ ⑷ 向房地產(chǎn)信托公司借的錢在什么情況下可以扣除，在什么情況下不可以扣除？ 3、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 ⑴ 稅總2
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年1月28日在線訪談?wù)f企業(yè)發(fā)給職工的過節(jié)費既屬于工資總額，又作 為福利費是什么意思？ ⑵ 職工旅游費的入帳憑證用什么比較好？會議費可以用旅游發(fā)票嗎？ ⑶ 為什么工會經(jīng)費的使用與企業(yè)所得稅沒有關(guān)系，但是，與個人所得稅有關(guān)系？ ⑷ 老總的EMBA學(xué)費可以稅前扣除嗎？ 4、廣告宣傳費 ⑴ 企業(yè)取得“大頭小尾”廣告網(wǎng)絡(luò)發(fā)票可以稅前扣除嗎？企業(yè)應(yīng)如何防范？ ⑵ 為什么說虛開廣告發(fā)票是死路一條？稅務(wù)局是怎么檢查企業(yè)虛開廣告發(fā)票的？ 5、資產(chǎn)損失不用去稅務(wù)局報批了，企業(yè)是不是就可以隨便弄點損失稅前扣除呢？ 6、虧損彌補是向前彌補還是向后彌補？為什么房地產(chǎn)企業(yè)可以向前彌補？ 7、境外費用的扣除 ⑴ 為什么所有的企業(yè)都必須學(xué)習(xí)《中新協(xié)定條文解釋》？ ⑵ 勞務(wù)派遣與常設(shè)機構(gòu)如何區(qū)別？稅負(fù)差異大嗎？ ⑶ 為什么完全發(fā)生在境外的設(shè)計費不但要交營業(yè)稅，還不可以稅前扣除？

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