全面預(yù)算管理

開課地點(diǎn)：	上海
授課時間：	2006年9月20-21日
授課顧問：
開課時間：	2006-9-20
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2006-08-29 14:02:35

　　

學(xué)習(xí)對象

相關(guān)人員

課程目標(biāo)

[課程介紹] 企業(yè)目前在預(yù)算管理方面所遇到的主要問題有： 1、預(yù)算沒有約束力，財務(wù)部門每年都做預(yù)算，但每年都沒有按預(yù)算執(zhí)行； 2、預(yù)算沒有與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、銷售管理體系、生產(chǎn)管理體系、質(zhì)量體系管理、人力資源管理體系、風(fēng)險控制體系有機(jī)地結(jié)合在一起，因此不能達(dá)到“上行下效”的目的； 3、公司預(yù)算與部門預(yù)算不一致的問題經(jīng)常造成“唇齒不依”的矛盾； 4、預(yù)算沒有以正確和準(zhǔn)確的歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)，造成“無源之水”的主觀預(yù)算； 5、沒有處理好預(yù)算和成本控制的辨證關(guān)系，該控制的管理不善成本沒有得到控制，而不該控制的預(yù)防成本就進(jìn)行無根據(jù)的削減。 預(yù)算是將企業(yè)的有限資源進(jìn)行合理的分配，以實現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。預(yù)算是決策和執(zhí)行之間的橋梁：對上體現(xiàn)了企業(yè)整體的戰(zhàn)略決策，對下反映了企業(yè)在一定期間內(nèi)所應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)和完成的任務(wù)，同時通過目標(biāo)的層層分解和落實，以此作為各部門日常經(jīng)營活動的指標(biāo)和業(yè)績考核的依據(jù)。傳統(tǒng)全面預(yù)算管理模式以三大財務(wù)報表為主要預(yù)算結(jié)果，其本質(zhì)是基于“多因一果”成本核算模式（即企業(yè)資源的預(yù)算投入僅僅是為了產(chǎn)生產(chǎn)品這一經(jīng)營成果，而沒有產(chǎn)生其它經(jīng)營成果，如質(zhì)量管理水平、效率管理水平、銷售地區(qū)網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、風(fēng)險管理水平、人力資源管理水平等）。而實際上，企業(yè)投入產(chǎn)出是一個“多因多果”的過程，即企業(yè)資源的預(yù)算投入不僅是產(chǎn)生產(chǎn)品純生產(chǎn)成本，而且也產(chǎn)生了銷售地區(qū)/顧客成本、質(zhì)量成本、效率成本、人力資源成本、風(fēng)險成本、資金成本、作業(yè)成本、供應(yīng)商成本、環(huán)保成本等成本對象。而這些成本對象又直接與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、銷售管理體系、生產(chǎn)管理體系、質(zhì)量體系管理、人力資源管理體系、風(fēng)險控制體系等成本效益績考是密切相關(guān)的。 完善的全面預(yù)算管理由四個方面來體現(xiàn)，缺一不可： 1）完善的成本核算機(jī)制：改變傳統(tǒng)的基于會計準(zhǔn)則的“多因一果”財務(wù)成本核算方法，從管理的角度設(shè)計“多因多果”成本核算模型，正確和準(zhǔn)確地核算成本或費(fèi)用。沒有正確和準(zhǔn)確的歷史數(shù)據(jù)核算，就沒有執(zhí)行到位的預(yù)算； 2）完善的核算對象范疇：核算對象不僅包括基于會計準(zhǔn)則的范疇（資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤），而且還包括責(zé)任中心、銷售地區(qū)/顧客成本、質(zhì)量成本、效率成本、人力資源成本、風(fēng)險成本、資金成本、作業(yè)成本、供應(yīng)商成本、環(huán)保成本； 3）完善的成本運(yùn)籌機(jī)制：建立以供應(yīng)鏈為導(dǎo)向的成本控制體系； 4）完善的信息化管理：利用計算機(jī)軟件實現(xiàn)和完善以上三個方面的信息化管理。 以上四個方面體現(xiàn)了一個完善的全面預(yù)算管理的辨證關(guān)系：預(yù)算管理基礎(chǔ)是核算的正確性和準(zhǔn)確性，否則一切管理數(shù)據(jù)就失去有效性；全面預(yù)算管理在于有明確的和完整的核算對象的種類、邊界和范圍，否則就是不全面或有管理死角；成本控制體系是保證了預(yù)算合理性、可操作性和執(zhí)行的有效性；信息化管理提高全面預(yù)算管理的效率。 本課程在總結(jié)傳統(tǒng)預(yù)算管理的基礎(chǔ)，創(chuàng)新地提出完善的全面預(yù)算管理基本原理和框架，并通過案例進(jìn)行配合性解釋，以使學(xué)員不僅在理論上對完善的全面預(yù)算管理有本質(zhì)的理解，而且在實踐上有可操作的思路和步驟。

課程內(nèi)容

[課程大綱] 一、預(yù)算的概要 1、預(yù)算的定義 2、預(yù)算管理的整體控制思想 3、傳統(tǒng)全面預(yù)算管理的局限性 4、CSS成本體系的原理： “多因多果成本核算+面向?qū)ο罂刂?體系化管理平臺” 二、全面預(yù)算管理的6大步驟 1、確定預(yù)算的前提和制定人 1）企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標(biāo) 2）SWOT（優(yōu)勢、劣勢、機(jī)遇、威脅）分析 3）預(yù)算制定人、責(zé)任和審批流程 4）歷史數(shù)據(jù)收集 5）下一年度的外部市場分析和內(nèi)部管理要求 6）預(yù)算“土壤”的構(gòu)建和改善：人力資源素質(zhì)提升和企業(yè)文化建立 2、確定下一年度的經(jīng)營目標(biāo) 1）銷售收入目標(biāo) 2）利潤目標(biāo) 3）市場占有率 4）成本費(fèi)用控制目標(biāo) 5）市場反應(yīng)能力 3、預(yù)測下一年度的財務(wù)收支數(shù)據(jù) 1）銷售合同額預(yù)測 2）銷售收入預(yù)測 3）毛利潤預(yù)測 4）材料費(fèi)用預(yù)測 5）人工費(fèi)用預(yù)測 6）制造費(fèi)用預(yù)測 7）期間費(fèi)用預(yù)測 8）現(xiàn)金流預(yù)測 9）融資計劃 4、確定下一年度的成本控制目標(biāo) 1）質(zhì)量成本控制目標(biāo) 2）效率成本控制目標(biāo) 3）銷售地區(qū)/客戶成本成本控制目標(biāo) 4）人力資源成本控制目標(biāo) 5）作業(yè)成本控制目標(biāo) 6）采購成本控制目標(biāo) 7）風(fēng)險成本控制目標(biāo) 8）資金占用成本控制目標(biāo) 5、預(yù)算表格的編制 1）一級表格：三大財務(wù)報表 2）二級表格：部門預(yù)算表、資源投入預(yù)算表、作業(yè)成本預(yù)算表、成本對象預(yù)算表 3）三級表格：二級表格的明細(xì)表 4）成本控制指標(biāo)表：各指標(biāo)組成表、成本費(fèi)用分析表 6、預(yù)算表的審核 1）預(yù)算表的討論 2）預(yù)算表的影響結(jié)果分析 3）預(yù)算表的調(diào)整 4）預(yù)算表的審批 5）預(yù)算表的公布執(zhí)行 [參加對象] 1、需要加強(qiáng)財務(wù)意識的公司經(jīng)理、主管； 2、負(fù)責(zé)制定預(yù)算的高、中層管理人員； 3、中小型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理等。

師資力量

備注信息