房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策解析運(yùn)用與開發(fā)全程各階段年度匯算清繳實(shí)務(wù)操作技巧高研班

開課地點(diǎn)：	成都
授課時(shí)間：	2012年12月26–28日
授課顧問：	許明信
開課時(shí)間：	2012-12-26
市場報(bào)價(jià)：	0
購買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2012-12-08 07:11:30

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、投資部、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

課程目標(biāo)

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。在年度結(jié)賬前，對(duì)本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對(duì)賬務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)全面自查補(bǔ)救，做好匯算清繳準(zhǔn)備，非常重要。

課程內(nèi)容

【主講內(nèi)容】 一、總局2
12年第15號(hào)公告解讀與運(yùn)用 1、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、退休等人工費(fèi) 2、跨期費(fèi)用的追補(bǔ)扣除 3、會(huì)計(jì)處理與稅法扣除 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的特殊處理 5、融資費(fèi)用 6、有效票據(jù)扣除時(shí)限與2
11年34號(hào)公告 二、籌建階段 1、籌建期的會(huì)計(jì)處理 2、籌建期何時(shí)結(jié)束 3、年度匯算清繳申報(bào) 4、征地過程土地出讓金返還會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 三、預(yù)售階段 1、預(yù)售階段的賬務(wù)處理 2、營業(yè)稅及附加的會(huì)計(jì)處理 3、預(yù)計(jì)毛利的調(diào)整 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整 5、預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報(bào) 6、售樓處 7、車位車庫 8、會(huì)所及其它配套設(shè)施 四、完工階段 1、開發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件 2、完工階段賬務(wù)處理 3、計(jì)稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn) 4、毛利差異調(diào)整 5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整 6、完工年度匯算清繳申報(bào) 7、完工后續(xù)支出的調(diào)整 五、關(guān)于發(fā)票管理 1、跨期發(fā)票的處理 2、發(fā)票的審核要點(diǎn) 3、不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救 4、混合銷售發(fā)票如何開具（銷售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)） 5、甲方采購材料發(fā)票開具（甲控與甲供） 6、稅務(wù)機(jī)關(guān)查處假票的處理對(duì)策 7、總包與分包發(fā)票 8、實(shí)際發(fā)生如何掌握 六、如何避免往來賬的稅收風(fēng)險(xiǎn) 1、其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)方無息借貸、個(gè)人借款） 2、其它應(yīng)付款（假借款、價(jià)外費(fèi)用） 3、應(yīng)付賬款 七、會(huì)計(jì)與稅法差異的納稅調(diào)整專題 1、視同銷售收入 2、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入 3、免稅收入 4、工資與附加 5、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 6、利息支出 7、永久性差異 8、資產(chǎn)類調(diào)整 9、預(yù)計(jì)利潤調(diào)整（附表三第52行） 1
、其它項(xiàng)目（附表三第19行、第4
行、第54行） 八、特殊收入——租賃收入、視同銷售收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 1、租賃收入會(huì)計(jì)與稅法差異 2、非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無租、免租、不等額租金） 3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資 九、拆遷還建的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 1、拆一還一，營業(yè)稅如何交納 2、拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷售如何確認(rèn) 3、拆遷還房如何進(jìn)行賬務(wù)處理 4、支付貨幣補(bǔ)償如何核算 十、融資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅收 1、向不同債權(quán)人融資的利息稅前扣除 2、統(tǒng)借統(tǒng)還 3、同期利率的掌握 4、無息借貸的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與變通 5、跨期與計(jì)提未付的利息扣除爭議 十一、匯算清繳期如何對(duì)2
12年度涉稅遺漏進(jìn)行補(bǔ)救 十二、專家現(xiàn)場開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。

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