出口企業(yè)增值稅“免抵退”稅實(shí)務(wù)與籌劃

開(kāi)課地點(diǎn)：	深圳迪富賓館（福田區(qū)振華路111號(hào)）
授課時(shí)間：	2008年4月23日
授課顧問(wèn)：	張學(xué)斌
開(kāi)課時(shí)間：	2008-4-23
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	0
購(gòu)買價(jià)格：	0
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2008-03-26 10:02:16

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管及部門員工、稅務(wù)經(jīng)理、主管等

課程目標(biāo)

出口退稅政策和加工貿(mào)易政策一直在變。本課程輔導(dǎo)大家了解自2

5年以來(lái)，特別是2

7年7月1日的最新出口退稅政策和加工貿(mào)易政策，分析新政策對(duì)企業(yè)稅務(wù)運(yùn)作和稅務(wù)成本的影響，輔導(dǎo)企業(yè)在新政策下如何進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，如何實(shí)施出口退稅，使學(xué)員全面掌握和理解新政策背景下的“免、抵、退”稅的各項(xiàng)政策法規(guī)、計(jì)算和操作實(shí)務(wù)，以及我國(guó)出口退稅政策的調(diào)整變化和納稅籌劃方法與技巧等等，使企業(yè)按照相關(guān)政策的規(guī)定合理合法納稅和退稅，避免出口退稅中的納稅風(fēng)險(xiǎn)和納稅損失。

課程內(nèi)容

課程大綱： 第一部分 來(lái)料加工與進(jìn)料加工的聯(lián)系與區(qū)別 1、什么是來(lái)料加工 （1）來(lái)料加工的定義 （2）來(lái)料加工合同的主要內(nèi)容 （3）開(kāi)展來(lái)料加工業(yè)務(wù)應(yīng)注意的問(wèn)題 2、什么是進(jìn)料加工 （1）進(jìn)料加工的定義 （2）開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)應(yīng)注意的問(wèn)題 3、來(lái)料加工與進(jìn)料加工的聯(lián)系及區(qū)別 第二部分 “免、抵、退”的含義解析 1、案例分析 2、“免”稅的含義解析 3、“抵”稅的含義解析 4、“退”稅的含義解析 第三部分 實(shí)行“免、抵、退”稅企業(yè)的基本規(guī)定 1、出口企業(yè)退（免）稅登記 2、出口企業(yè)辦理退(免)稅登記需要提供的資料 3、出口退稅登記變更的辦理 4、出口退稅的基本條件 5、實(shí)行“免、抵、退”稅的出口貨物范圍 第四部分 “免、抵、退”稅的計(jì)算 1、為什么要實(shí)行“免抵退”稅辦法？ 2、“免抵退”稅額、“免抵退”稅額抵減額及“免抵”稅額的計(jì)算 3、當(dāng)期應(yīng)納稅額、當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額的計(jì)算 4、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期應(yīng)“免抵”稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額的計(jì)算 5、“免、抵、退”稅的計(jì)算公式解讀 6、案例分析與解答 第五部分 “免、抵、退”稅的申報(bào) 1、出口退稅申報(bào)時(shí)限 2、出口退稅申報(bào)的流程 3、生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務(wù)流程 4、免抵退所需申報(bào)的資料 5、辦理免抵退稅申報(bào)的要求 6、增值稅納稅申報(bào)表的要求 7、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表的要求 8、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)表的要求 9、申報(bào)錯(cuò)誤資料的調(diào)整 1
、免抵退稅申報(bào)應(yīng)注意的問(wèn)題 第六部分 “免、抵、退”稅賬務(wù)處理 1、科目及賬簿設(shè)置 （1）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的科目設(shè)置及核算內(nèi)容 （2）“其他應(yīng)收款——出口退稅”的科目設(shè)置及核算內(nèi)容 2、“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬 3、免抵退稅的賬務(wù)處理 （1）免抵退稅的基本賬務(wù)處理 （2）對(duì)本年度出口銷售收入調(diào)整賬務(wù)處理 （3）對(duì)上年度出口銷售收入調(diào)整賬務(wù)處理 （4）本年度出口貨物發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的賬務(wù)處理 （5）以前年度出口貨物發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的賬務(wù)處理 （6）本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅的賬務(wù)處理 （7）上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅的賬務(wù)處理 4、免抵退稅案例分析 第七部分 “免、抵、退”稅有關(guān)業(yè)務(wù)證明的辦理 1、開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的辦理 2、遺失出口貨物報(bào)關(guān)單的補(bǔ)辦 3、遺失出口收匯核銷單的補(bǔ)辦 4、遺失代理出口未退稅證明的辦理 5、退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明的辦理 第八部分 “免、抵、退”稅辦法的相關(guān)問(wèn)題 1、銷售收入的確認(rèn)問(wèn)題 2、實(shí)際價(jià)格與報(bào)關(guān)價(jià)格差異的處理問(wèn)題 3、關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的申報(bào)問(wèn)題 4、出口發(fā)票問(wèn)題 5、轉(zhuǎn)廠問(wèn)題 6、匯率問(wèn)題 第九部分 生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)中的納稅籌劃 1、企業(yè)出口與內(nèi)銷稅負(fù)的比較分析 2、“免抵退”政策的缺陷及納稅籌劃空間 3、加工方式選擇的籌劃 4、自營(yíng)和委托出口方式選擇的籌劃 5、自產(chǎn)貨物與非自產(chǎn)貨物的選擇的籌劃 6、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的籌劃 第十部分 最新出口退稅政策解析及增值稅反避稅 1、最新出口退稅政策解析 2、2

7年7月1日出口退稅政策調(diào)整解析 （1）為何調(diào)整 （2）調(diào)整內(nèi)容 （3）受影響較大的幾類產(chǎn)品 （4）調(diào)整的影響 （5）應(yīng)對(duì)策略 3、出口退稅的最新動(dòng)向 4、增值稅反避稅

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