2011年房地產(chǎn)開發(fā)稅企重點涉稅疑難問題解析高研班

開課地點：	重慶
授課時間：	2011年8月19-21日
授課顧問：	王震
開課時間：	2011-8-19
市場報價：	0
購買價格：	0
審核時間：	我要報名2011-08-19 14:30:10

　　

學習對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員

課程目標

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8年我國施行新《企業(yè)所得稅法》。兩年來，財政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)經(jīng)濟形勢的發(fā)展，制定了一系列有利于促進我國經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策，對于降低企業(yè)的稅收負擔、克服經(jīng)濟危機對我國的影響起到了舉足輕重的作用，房地產(chǎn)企業(yè)需要把這些政策貫徹到經(jīng)營管理的過程之中。 2

9年，我國成功的進行了流轉(zhuǎn)稅改革，實現(xiàn)了生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的過渡。同時，把房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過的固定資產(chǎn)、廢舊物資等納入增值稅的征收范圍。營業(yè)稅是房地產(chǎn)企業(yè)的主體稅種，營業(yè)稅的改革對房地產(chǎn)企業(yè)納稅必將產(chǎn)生重大的影響。 2
1
年4月17日，國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》（國發(fā)[2
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]1
號），要求對房地產(chǎn)開發(fā)項目的土地增值稅進行重點清算和稽查。為貫徹國務(wù)院的指示，國家稅務(wù)總局在當年五月份連續(xù)兩次發(fā)文進行布置，國務(wù)院及國家稅務(wù)總局的文件在全國掀起了土地增值稅的“清算風暴”。 為了進一步整頓規(guī)范稅收秩序，構(gòu)建公正和諧的稅收法治環(huán)境，提高稅法遵從度，保障稅收收入穩(wěn)定增長，國家稅務(wù)總局決定2
11年繼續(xù)在全國范圍內(nèi)開展稅收專項檢查工作。已經(jīng)以國稅發(fā)[2
11]24號文件下發(fā)了《關(guān)于開展2
11年稅收專項檢查工作的通知》，布署在全國范圍內(nèi)開展稅收專項檢查；房地產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)被列為指導性檢查行業(yè)。為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)搞好納稅自查，應(yīng)對稅收專項檢查，我們根據(jù)總局《2
11年稅收專項檢查指令性檢查項目工作方案》和總局稽查局《關(guān)于2
11年稅收專項檢查工作的補充通知》，結(jié)合多年來的稅收檢查要點和近幾年稅務(wù)檢查人員關(guān)注的主要問題與稅企爭議的疑難問題，以稅收法規(guī)為準繩，剖析典型案例，進行精辟解答，幫助企業(yè)在短時間內(nèi)掌握爭議的主要問題及解決方案，迅速降低企業(yè)稅務(wù)風險，彰顯你的專業(yè)價值！

課程內(nèi)容

第一節(jié)、基礎(chǔ)性爭議問題 1、開發(fā)產(chǎn)品面積如何進行涉稅審核？ 2、園林景觀、會所等的成本應(yīng)該如何分配？ 3、如何區(qū)別合作建房和委托代建？ 4、轉(zhuǎn)讓小產(chǎn)權(quán)房如何計稅？ 5、開發(fā)企業(yè)“買一送一”的贈送業(yè)務(wù)如何進行賬務(wù)處理？ 6、特殊方式下取得土地使用權(quán)初始成本如何確定？ 7、已結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤的高轉(zhuǎn)成本應(yīng)如何進行處理？ 8、“甲供材料”的會計和稅務(wù)處理？ 9、回遷房項目的會計核算和稅務(wù)處理差異 1
、銷售、出租超規(guī)劃建筑設(shè)施，是否繳稅？ 11、集資建房與保障房如何區(qū)分？ 第二節(jié)、營業(yè)稅重要稅企疑難問題解析 1、單位集資建房并有償分配給職工，是否繳納營業(yè)稅？ 2、企業(yè)因政府收回土地給予的經(jīng)濟補償是否應(yīng)納營業(yè)稅？ 3、開發(fā)企業(yè)與集體土地所有者之間的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)如何計繳營業(yè)稅？ 4、開發(fā)企業(yè)以路換地、以橋換地如何計繳營業(yè)稅？ 5、以項目結(jié)轉(zhuǎn)的名義將土地使用證辦理至其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，此種土地使用權(quán)的變更行為是否應(yīng)承擔納稅義務(wù)？ 6、地產(chǎn)公司將外購的房地產(chǎn)與其他單位的房地產(chǎn)進行置換，如何計算繳納營業(yè)稅和企業(yè) 所得稅？ 7、轉(zhuǎn)讓在建工程項目如何計繳營業(yè)稅？ 8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自購建材是否應(yīng)補繳營業(yè)稅？ 9、不同合作建房方式的營業(yè)稅處理? 1
、促銷時銷售的“VIP” 卡、“會員費”、“誠意金”、“借款”如何計繳營業(yè)稅？ 11、代建工程如何確定計稅收入？ 12、代收的裝修費如何納稅？ 13、售后回租和售后回購的營業(yè)稅如何繳納？ 14、集資建房如何征收營業(yè)稅？ 15、銷售地下車庫，在具備結(jié)算條件的情況下，征不征營業(yè)稅？ 16、出售精裝房，裝飾材料由購房戶自行購買的，如何征收營業(yè)稅？ 17、有償交換勞務(wù)需要繳納營業(yè)稅嗎？ 18、企業(yè)在樓盤開盤活動中取得的贊助款項是否繳納營業(yè)稅？ 19、房地產(chǎn)企業(yè)在兼并收購或合并分立，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，要繳營業(yè)稅？ 2
、收取購房戶的違約金是否繳納營業(yè)稅？ 21、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用是否繳納營業(yè)稅？ 22、銷售只有使用權(quán)沒有所有權(quán)的配套設(shè)施如何征稅？ 23、開發(fā)企業(yè)銷售房屋但無營業(yè)收入是否應(yīng)繳營業(yè)稅？如何確定計稅營業(yè)額？ 24、以明顯低于成本的售價銷售房產(chǎn)如何處置？ 25、以商業(yè)折扣的方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，如何計繳營業(yè)稅以及其他稅金？ 26、稅務(wù)機關(guān)如何調(diào)整計稅依據(jù)？ 27、物業(yè)管理公司收取的業(yè)主裝修押金是否繳納營業(yè)稅？ 28、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額計稅都有哪些情況？（先購入物業(yè)自用一段時間后再轉(zhuǎn)讓、抵債 物業(yè)或土地、外購爛尾樓等） 29、 不動產(chǎn)抵押如何納稅？ 3
、 代收費用如何處理更好？ 第三節(jié)、土地增值稅重要稅企疑難問題解析 1、土地增值稅清算條件如何確定？ 2、以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的是否征收土地增值稅？ 3、合作建房是否要繳納土地增值稅？ 4、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的是否要征收土地增值稅？ 5、企業(yè)之間互換房屋是否征收土地增值稅？ 6、集資建房是否征收土地增值稅？ 7、計算土地增值稅時，代收費用扣除上常見的錯誤做法？ 8、物業(yè)轉(zhuǎn)為自用是否繳納土增稅？ 9、成片受讓土地、分期開發(fā)時，如何確定已轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)分攤的土地使用權(quán)金額？ 1
、土增稅清算中，納稅單位向關(guān)聯(lián)單位、其他單位或個人的借款而發(fā)生的費用，是否應(yīng) 在稅前扣除？ 11、開發(fā)多個項目，多個清算單位，一筆或幾筆借款各開發(fā)項目共同受益、利息支出應(yīng) 如何分攤？ 12、合作建房分配產(chǎn)品的，在清算中如何確定開發(fā)企業(yè)取得的土地的金額？ 13、土地的計稅成本在計算土增稅時應(yīng)該如何確定？ 14、旅游設(shè)施轉(zhuǎn)讓要不要征收土增稅？ 15、企業(yè)所得稅和土地增值稅的主要差異？ 16、公共設(shè)施的成本費用在清算時應(yīng)如何處理？ 17、清算后再轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的如何進行稅務(wù)處理？ 18、開發(fā)企業(yè)之間房屋置換如何確定計稅依據(jù) 19、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土增稅如何確定？ 第四節(jié)、企業(yè)所得稅重要稅企疑難問題解析 1、如何確定開發(fā)產(chǎn)品預(yù)租收入的確認時限？ 2、土地閑置費如何在稅前扣除？ 3、如何計算確定已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本？ 4、先出租再出售開發(fā)產(chǎn)品的，如何計稅？ 5、合作開發(fā)如何計繳企業(yè)所得稅？ 6、樣板房在稅收應(yīng)該如何處理？ 7、燈箱廣告能否作為廣告費用？ 8、未取得合法票據(jù)是否可以確認在建工程計稅基礎(chǔ)？ 9、土地賠償款是否可以計入土地使用權(quán)的成本？ 1
、搬遷損失能否扣除？ 11、無產(chǎn)權(quán)證建筑物如何計稅？ 12、將獨立的車庫的實行買一贈一，如何計稅？ 13、土地增值稅清算補繳的稅款能否申請調(diào)整,退還多交的企業(yè)所得稅？ 14、代業(yè)主收取的裝修費是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？ 第五節(jié)、房產(chǎn)稅重要稅企疑難問題解析 1、基建工地的臨時性房屋，應(yīng)否繳納房產(chǎn)稅？ 2、地下人防設(shè)施部分作為辦公用房，部分對外出租，是否繳納房產(chǎn)稅？ 3、會所是否征收房產(chǎn)稅？ 4、承租房屋經(jīng)營市場攤位費是否繳納房產(chǎn)稅？ 5、承租他人房產(chǎn)自己裝修部分是否繳納房產(chǎn)稅？ 6、以不動產(chǎn)投資收取固定利潤是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？ 7、開發(fā)企業(yè)自辦托兒所、幼兒園自用房產(chǎn)，可否免繳房產(chǎn)稅？ 8、更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的如何計算房產(chǎn)稅？ 9、計稅房產(chǎn)原值是否包括土地價值？ 1
、租金較低必須按原值計繳房產(chǎn)稅嗎？ 11、合作建房如何確定納稅人？ 12、估價入賬的房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅？ 第六節(jié)、城鎮(zhèn)土地使用稅重要稅企疑難問題解析 1、只擁有部分房屋產(chǎn)權(quán)，土地使用稅如何計繳？ 2、對出售的商品房從何時開始不繳納土地使用稅？ 3、占用集體土地開發(fā)房地產(chǎn)，是否繳納土地使用稅？ 4、一次簽訂合同、分次分批取得土地如何繳納土地使用稅？ 5、將開發(fā)產(chǎn)品自用，但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，是否繳納土地使用稅？ 第七節(jié)、契稅疑難問題 1、租賃的土地是否繳納契稅？ 2、企業(yè)以政府征用土地的補償費購置土地，是否屬于土地置換？ 3、土地置換可能涉及哪些稅費?如屬于政府行為，有哪些稅收優(yōu)惠？ 4、重組的優(yōu)惠注意事項？ 第八節(jié)、其他稅種疑難問題精解、學員互動交流、專家開放時間現(xiàn)場疑難解答！

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