2014年房地產(chǎn)開發(fā)“重特事項”的會計核算與稅務處理

開課地點：	濟南
授課時間：	3天
授課顧問：	楊老師
開課時間：	2014-06-26
市場報價：	2880
購買價格：	2304
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   山東濟南 2014-06-26 3天
審核時間：	我要報名2014-05-20 11:58:39

　　

 

　　課程目標

　　2014年將是我國稅收和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整重點年，隨著大形勢的變化，稅收環(huán)境也將受到影響。第一，在房產(chǎn)稅正式開征之前，國家對房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的稅收管理工作必定呈現(xiàn)出一個沖高期;第二，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，會造成一些行業(yè)(如鋼鐵、水泥等)產(chǎn)能大幅下降，稅收收入急劇下滑，為了彌補行業(yè)調(diào)整給稅收帶來的影響，國家對房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的稅收征管工作也會進一步加強。

　　為了滿足大家的要求，幫助大家更好的做好房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理工作，降低因管理不善造成的稅收損失，本期課程特意選擇了以下十幾個問題，給大家進行詳細講解，主要是為了幫助大家解決日常工作中存在的以下難題：一，大家對有些問題的認識一直比較模糊，實際工作中遇到此類問題處理起來心里總感覺不踏實;二，大家所能收集到的資料對有些問題的解答大多都比較粗淺，無論是從深度上、詳細程度上、精準度上都有所欠缺。

　　本次培訓特別在課程設計上進行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評述等方式進行深刻剖析，每一問題都配有一個或者多個案例分析，而且全部案例都將采取會計核算與稅務處理相結(jié)合的模式，讓大家有一種就像是對此類業(yè)務曾經(jīng)從頭到尾的真實的處理過一次的感覺。

　　課程內(nèi)容

　　1：以承諾建設“公共設施”、“生態(tài)、環(huán)保、綠化”項目等方式取得土地使用權(quán)，所發(fā)生的項目外建設支出應如何進行會計核算，稅收上應如何處理

　　⑴ 項目外建設支出應如何進行會計核算

　�、� 計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時是否允許扣除、應如何扣除

　�、� 外建項目本身是否需要繳納各種稅收

　　2：房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應如何進行會計與稅務處理

　�、� 取得政府給與的“土地返還款”的會計核算

　�、� 取得政府給與的“土地返還款”的稅務處理

　　3：購買在建項目進行開發(fā)、銷售的會計與稅務處理

　�、� 購買在建項目的會計核算

　�、� 購買在建項目支出在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何扣除

　　4：甲供材、甲控材、“超低價出包”業(yè)務會計成本與稅務處理

　�、� 不同運作模式下甲供材的會計核算方法及稅收的合法性、不確定性的分析

　�、� 甲供材對開發(fā)成本隱含的巨大影響(正常影響、非正常影響)

　�、� “甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代

　　“甲供”，即回避稅收風險，又能夠?qū)崿F(xiàn)財務成果最大化

　�、� 以“超低價出包”方式進行經(jīng)營的合法性、與現(xiàn)實性。

　　5：“拆遷補償”業(yè)務的會計核算與稅務處理

　�、� 如何劃分“拆遷補償費”與“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出

　　⑵ 支付拆遷補償費應以什么為合法有效憑據(jù)

　�、� 支付拆遷補償費時應考慮哪些注意事項

　�、� 返遷房的會計核算與稅務處理：

　　返遷房與商品房在同一塊土地上的會計核算與稅務處理：

　　返遷房與商品房不在同一塊土地上(返遷房屬于集體土地或者劃撥地)的會計

　　核算與稅務處理

　　6：不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理

　　⑴ 合作開發(fā)行為的認定：

　�、� “同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理

　　共同開發(fā) ② 掛靠開發(fā)

　�、�“非同行合作” 房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理

　�、� 以物易物 ② 合營建房 ③ 項目合作

　　7：以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關(guān)的會計與稅務處理

　　⑴ 確認“委托代建”行為應具備哪些基本條件

　�、� 委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品

　�、� 委托代建項目的交房驗收與會計核算

　�、� 采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收

　　8：以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠?

　�、� 企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務處理

　�、� 以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務處理

　　9：BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務中的合理運用

　�、� BT模式的概念

　�、� 采取BT模式，項目公司應如何進行會計核算

　�、� 關(guān)于BT模式的稅收規(guī)定

　　⑷ BT模式的特點及對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響

　�、� BT模式可滲透的空間

　　10：房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關(guān)業(yè)務應如何處置

　　未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應如何計算繳納各項稅款?

　　⑵ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項，退房違約金，會計上應如何處置，稅收上應如何處理?

　�、� “錯期開發(fā)”應如何讓計算繳納土地使用稅?

　　11：房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下，處置無產(chǎn)權(quán)建筑設施(包括公共配套設施、人防工程等)對營業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會產(chǎn)生哪些影響?

　　12：融資性“售后回購、售后回租”，“低價出售、免費回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務的會計核算與稅務處理

　　⑴ 融資性“售后回購、售后回租”業(yè)務應如何進行會計與稅務處理

　�、� 企業(yè)采取“低價出售、免費返租”方式銷售不動產(chǎn)應如何進行會計與稅務處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應如何進行會計與稅務處理。購房人涉及哪些稅收。

　�、� 銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務，房地產(chǎn)企業(yè)應如何進行會計核算，需要繳納那些稅收，進行酒店經(jīng)營應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款

　　13：跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)所得稅處理

　�、� 跨地區(qū)經(jīng)營就地預繳企業(yè)所得稅應具備的條件

　　⑵ 就地預繳企業(yè)所得稅稅款的分攤計算

　　14：項目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理

　�、� 注銷前，項目清算繳納的土地增值稅應怎樣在各個年度間進行分配

　�、� 因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應如何進行調(diào)整

　　15：專家現(xiàn)場預留時間與學員互動交流，答疑解惑。

　　師資力量

　　楊老師

　　中國培訓網(wǎng)高級講師

　　我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十幾個省、市、自治區(qū)。教學內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經(jīng)驗。特點：準確、透徹、簡捷、實用;授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。