房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”預(yù)熱與土地增值稅清算疑難點(diǎn)解析專題班

開課地點(diǎn)：	鄭州
授課時(shí)間：	2天
授課顧問(wèn)：	王老師
開課時(shí)間：	2015-04-24
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	3725
購(gòu)買價(jià)格：	2980
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   河南鄭州 2015-04-24 2天
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2015-04-15 17:58:14

　　

 

　　課程背景

　　按我國(guó)財(cái)稅體制改革進(jìn)程，財(cái)政部正在加快研究房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”方案，房地產(chǎn)企業(yè)馬上面臨“營(yíng)改增”。在房地產(chǎn)市場(chǎng)處于下行趨勢(shì)下推出“營(yíng)改增”，將會(huì)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)帶來(lái)什么樣的影響?房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備?如何應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”?在營(yíng)改增時(shí)間表逐漸推進(jìn)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否加大房地產(chǎn)企業(yè)的稽查力度?加之房地產(chǎn)銷售形式下滑，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的稅收檢查會(huì)更加嚴(yán)格。

　　土地增值稅清算首當(dāng)其沖!特別是最近剛出臺(tái)的財(cái)稅【2015】5號(hào)文件給企業(yè)改制過(guò)程中的土地增值稅是否帶來(lái)了一絲絲的暖意呢?企業(yè)自查結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)清算結(jié)論、中介機(jī)構(gòu)代理清算結(jié)果往往有較大的差異，哪一份清算報(bào)告稅收風(fēng)險(xiǎn)最低呢?各地在做土地增值稅清算時(shí)的口徑有什么不一樣?土地增值稅清算稅務(wù)稽查重點(diǎn)是什么?未來(lái)土地增值稅的政策將出現(xiàn)什么大變革?如何做好土地增值稅清算?如何理解相關(guān)政策?如何在合理合法情況下做好土地增值稅籌劃?為了做好土地增值稅清算房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在各環(huán)節(jié)如何做好配合工作?如何把撐清算口徑做好不同物業(yè)類型的清算?

　　本次課程結(jié)合諸多案例，分別從土地增值稅征稅對(duì)象到納稅人的認(rèn)定，從收入的時(shí)間與金額到扣除項(xiàng)目的確認(rèn)，從扣除憑證到各稅種的分析，從成本分?jǐn)偡椒ǖ牟町惖角逅憬Y(jié)果的比對(duì)……逐一解讀土地增值稅清算的技巧與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，準(zhǔn)確把控清算，有效化解賬務(wù)處理帶來(lái)的棘手問(wèn)題，達(dá)到準(zhǔn)確理解新政，掌握解決稅企納稅爭(zhēng)議的方法的最佳方案。

　　學(xué)習(xí)對(duì)象

　　各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、

　　財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

　　課程目標(biāo)

　　學(xué)習(xí)了解房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增前后，企業(yè)如何做好準(zhǔn)備工作與應(yīng)對(duì)策略。

　　全面學(xué)習(xí)掌握土地增值稅疑難點(diǎn)與籌劃，搶占先機(jī)。

　　提交本單位財(cái)稅疑難問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)與專家零距離交流，真正解決實(shí)際問(wèn)題。

　　注重客戶體驗(yàn)，課程內(nèi)容豐富實(shí)用、生動(dòng)活潑。

　　課程內(nèi)容

　　一：“營(yíng)改增”政策應(yīng)對(duì)以及前景預(yù)測(cè)

　　1.“營(yíng)改增”背景分析以及時(shí)間安排

　　2.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅稅率或征收率?

　　3.“營(yíng)改增”對(duì)房地產(chǎn)業(yè)售價(jià)及凈利潤(rùn)有何影響?

　　4.房地產(chǎn)企業(yè)哪些發(fā)票可以抵扣?注意什么問(wèn)題?

　　5.混業(yè)經(jīng)營(yíng)需要注意什么問(wèn)題

　　6.甲供材業(yè)務(wù)在“營(yíng)改增”面前的優(yōu)劣分析

　　7.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的差異分析

　　8.招拍掛拿地“營(yíng)改增”之后的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　9.“拆一還一”以及“紅線外”的支出是否有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣?

　　10.“甲供材”營(yíng)改增之后對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)是憂是喜?

　　11.“營(yíng)改增”之后房地產(chǎn)企業(yè)“存貨”是否抵扣?

　　二：土地增值稅征稅范圍及計(jì)算流程

　　1.土地增值稅征稅范圍的條件是哪四個(gè)?如何理解?

　　2.土地增值稅納稅人的確認(rèn)需要注意哪些問(wèn)題?

　　3.土地增值稅計(jì)算的流程是什么?各個(gè)環(huán)節(jié)如何銜接?

　　4.集體土地開發(fā)是否屬于土地增值稅征收的范圍?

　　三：土地增值稅清算流程詳解

　　1.收入確認(rèn)原則和依據(jù)是什么?確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)在開發(fā)流程的哪個(gè)節(jié)點(diǎn)?

　　2.誠(chéng)意金、違約金的土地增值稅有什么風(fēng)險(xiǎn)?與其他稅種的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別在哪里?

　　3.違約金的扣除憑證需要注意哪些事項(xiàng)?

　　4.“以地?fù)Q房”“以房換地”的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是?計(jì)稅依據(jù)如何確定?通過(guò)具體的

　　案例給您詳細(xì)解讀。

　　5.如何理解“銷售價(jià)格明顯偏低”?具體的標(biāo)準(zhǔn)是什么?是否存在個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)?

　　6.不同“買一送一”模式下如何控制稅收風(fēng)險(xiǎn)?送車位、送物業(yè)、送面積、送旅游、

　　送家電……

　　7.代收費(fèi)用如何操作稅收風(fēng)險(xiǎn)最小?在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候需要注意哪些問(wèn)題?

　　8.“竣工決算”如何理解?計(jì)算土地增值稅的重要意義是什么?

　　四：土地增值稅重點(diǎn)問(wèn)題解析

　　1.土地增值稅扣除項(xiàng)目扣除的四個(gè)原則是什么?

　　2.如何把握“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”?契稅、拍賣費(fèi)用、土地閑置費(fèi)的待遇

　　有何不同?

　　3.如何理解合法有效的憑證?白條如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)?

　　4.不同政府返還資金在會(huì)計(jì)處理需要注意哪些問(wèn)題?稅收待遇有何不同?

　　5.不同方式下取得土地使用權(quán)如何確認(rèn)土地成本?(股權(quán)收購(gòu)、建設(shè)--移交、接受土地

　　投資、劃轉(zhuǎn)、拆一還一等)

　　6.“拆一還一”方式下的契稅計(jì)稅依據(jù)如何確定?不同拆遷費(fèi)支付方式對(duì)稅負(fù)的影響是

　　什么?

　　7.耕地占用稅可否作為土地成本?城鎮(zhèn)土地使用稅呢?

　　8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)取得土地，土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何把握?

　　9.和政府置換土地，政府沒(méi)有及時(shí)交付，土地使用稅開始時(shí)間如何處理?

　　10.拆遷費(fèi)如何列支風(fēng)險(xiǎn)最小?記賬憑證如何列示?如何應(yīng)對(duì)“現(xiàn)金”科目金額較大的

　　困惑?

　　11.人防設(shè)施發(fā)生的成本可以扣除嗎?紅線外的道路、公共設(shè)施配套開發(fā)是否可以扣除?

　　12.資本化利息如何歸集開發(fā)成本?資本化的起點(diǎn)和終點(diǎn)如何把握?

　　13.開發(fā)間接費(fèi)是否可以列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)?差旅費(fèi)?會(huì)議費(fèi)?私車公用?

　　14.企業(yè)不同融資方式稅收風(fēng)險(xiǎn)如何控制?(銀行借款、股東借款、民間融資、轉(zhuǎn)貸、

　　委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還、明股實(shí)債、財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)、罰息等等)

　　15.地方附加、價(jià)格調(diào)節(jié)基金是否視同稅金扣除?稅金是計(jì)提數(shù)?還是實(shí)際繳納金額?

　　16.土地增值稅為什么要加計(jì)扣除?七種不同情況加計(jì)扣除的稅收分析。

　　17.如何計(jì)算不同類型的土地增值稅臨界點(diǎn)，使得土地增值稅的最佳稅負(fù)?

　　18.如何把握與理解土地增值稅強(qiáng)制清算和通知清算?

　　19.土地增值稅清算單位和清算對(duì)象的確定標(biāo)準(zhǔn)是什么?如何分期?如何分類?

　　20.清算開始后憑證的截止時(shí)間是如何規(guī)定?清算后發(fā)生的后續(xù)成本是否可以“二次

　　清算”?

　　21.成本分?jǐn)偟姆椒ㄓ心男?不同的成本對(duì)象如何采取“合理”的分?jǐn)偡椒?

　　22.不同成本對(duì)象采取不同的成本分?jǐn)偡椒ㄈ绾谓Y(jié)合?對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的影響是什么?

　　本課程通過(guò)具體的案例，為您一一解讀成本分?jǐn)偟膴W妙于精髓，讓您不再為此困惑。

　　23.項(xiàng)目?jī)?nèi)進(jìn)度不一，卻達(dá)到“通知清算”的條件，如何分?jǐn)偣�共配套費(fèi)?

　　24.支付給境外的設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察測(cè)繪費(fèi)是否可以扣除?

　　25.如果成本部分賬務(wù)有所欠缺，是否可以核定成本金額?核定的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　五：重點(diǎn)問(wèn)題解析

　　1.什么是裝修?銷售精裝房的利與弊有哪些?

　　2.什么是軟裝?什么是硬裝?二者的稅收待遇是否相同?

　　3.不同形式的售樓部如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?如何歸集發(fā)生的成本費(fèi)用?稅收對(duì)此又是如何規(guī)定的?如何協(xié)調(diào)可以減輕稅負(fù)?

　　4.售樓部是否繳納房產(chǎn)稅? 物業(yè)用房是否會(huì)產(chǎn)生房產(chǎn)稅?

　　5.什么是“甲供材”?“甲供材”是否合法?

　　6.如何劃分材料和設(shè)備?二者的稅收待遇有什么不同?

　　7.“甲供材”業(yè)務(wù)雙方如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?如何納稅?

　　8.“甲供材”業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票?如何索取發(fā)票?

　　9.裝飾勞務(wù)和“甲供材”稅收處理有什么差異?

　　10.發(fā)生“甲供材”業(yè)務(wù)如何進(jìn)行提供相關(guān)的資料?

　　11.勞務(wù)分包、鋼構(gòu)立體車位如何索取發(fā)票?

　　師資力量

　　王老師

　　中國(guó)培訓(xùn)網(wǎng)高級(jí)講師

　　會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家;數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問(wèn)題，擅長(zhǎng)土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國(guó)各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用;授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。