房地產(chǎn)開發(fā)項目結(jié)算、土地增值稅清算鑒證暨營改增

開課地點：	杭州
授課時間：	2天
授課顧問：	朱克實
開課時間：	2013-10-19
市場報價：	2680
購買價格：	2144
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   浙江杭州 2013-10-19 2天
審核時間：	我要報名2013-09-13 18:09:10

　　

　　課程背景

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目過程中存在著會計處理與所得稅處理的差異，同時土地增值稅扣除項目及加計扣除項目與所得稅也有差異，如果準確地將會計核算內(nèi)容轉(zhuǎn)換為土地增值稅計算相關(guān)項目而不錯不僅需要技術(shù)支持，而且還要科學地進行業(yè)務(wù)處理。本次課程不僅僅提供一些案例分析，更重要的是的提供一種管理手段，即用管理報表的方式來監(jiān)控和管理涉稅風險 。同時對一些爭議的問題特別是企業(yè)所得稅與土地增值稅差異問題進行深入分析，規(guī)避誤判造成的損失與風險。

　　課程目標

　　1、學會用管理報表來監(jiān)控和管理涉稅風險

　　2、學會區(qū)分所得稅匯算與土地增值稅清算過程中對相關(guān)成本費用的劃分，避免誤判造成損失和風險

　　3、學會并掌握土地增值稅清算程序、清算過程需要的資料、清算鑒證報表使用及與會計賬目數(shù)據(jù)的切入、及鑒證報告的出具

　　4、在清算過程中正確把握和準確運用現(xiàn)存的有效的文件開展稅收規(guī)劃并規(guī)避風險

　　5、及時解決工作中存在的問題

　　學習對象

　　房地產(chǎn)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員各國稅、地稅、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)相關(guān)人員及財稅專業(yè)人士

　　課程內(nèi)容

　　第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)項目結(jié)算及會計核算實務(wù)

　　1、項目開發(fā)的三個階段及稅務(wù)風險分析判斷

　　(1)準備階段

　　(2)行政審批階段(五證的獲得)

　　(3)權(quán)屬初始登記階段。

　　2、項目開發(fā)結(jié)算的四個程序

　　(1)工程預(yù)算(包括全科目介紹、預(yù)算表格設(shè)計及編制)

　　(2)工程結(jié)算

　　(3)竣工結(jié)算

　　(4)竣工決算

　　3、開發(fā)成本的歸集范圍及會計核算賬戶設(shè)置、核算程序、成本分攤方法

　　4、開發(fā)間接費用的10大內(nèi)容

　　5、房屋開發(fā)成本與土地開發(fā)成本的核算

　　(1)成本核算對象六大原則

　　(2)房屋開發(fā)成本項目核算

　　(3)土地開發(fā)成本核算

　　6、企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會計成本5大不同點

　　(1)成本對象確定原則具體應(yīng)用

　　(2)計稅成本內(nèi)容所得稅與土增稅處理不同點

　　(3)計稅成本核算的一般程序

　　(4)成本分配方法 及應(yīng)用

　　(5)預(yù)提費用及后續(xù)費用處理

　　7、土地增值稅開發(fā)成本與會計成本3大不同點

　　(1)清算項目對象的確定

　　(2)開發(fā)成本內(nèi)容

　　(3)扣除項目分配方法

　　8、十余種拿地方式的各種稅務(wù)規(guī)劃

　　第二節(jié) 開發(fā)項目土地增值稅清算實務(wù)解析

　　1、土地增值稅的征稅對象

　　2、土地增值稅的預(yù)征、清算和核定征收

　　(1)預(yù)征率及宏觀政策變化后預(yù)征率的調(diào)整

　　(2)國五條出臺后的預(yù)征率

　　(3)土地增值稅清算、核定征收的條件及前提、

　　3、清算的兩種類型

　　(1)通知清算

　　(2)自行清算

　　4、清算收入的范圍及3步確認法

　　5、清算5大扣除項目詳細解析

　　(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

　　(2)開發(fā)土地的成本、費用;

　　(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費用、或者舊房及建筑物的評估價格;

　　(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;

　　(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目(加計扣除)

　　6、扣除項目的5種分配方法

　　7、特殊事項的土地增值稅處理

　　8、土地增值稅項目清算的鑒證

　　(1)清算前期準備

　　(2)采集相關(guān)部門信息(發(fā)改部門、土地管理部門、規(guī)劃部門、建設(shè)部門、房產(chǎn)管理部門)

　　(3)企業(yè)應(yīng)收集的10項資料

　　(4)項目及財務(wù)等信息27項

　　(5)項目清算前土增稅測算

　　(6)項目定價方法

　　(7)清算申報表

　　第三節(jié) 企業(yè)所得稅與土地增值稅比較

　　1、匯算清繳與項目清算差異

　　2、應(yīng)稅收入差異

　　3、開發(fā)成本差異

　　4、開發(fā)費用差異

　　5、預(yù)提費用差異及后續(xù)費用

　　6、相關(guān)的清算鑒證表格的填制

　　第四節(jié) 企業(yè)主要稅收規(guī)劃方法及稅收風險控制

　　1、土地增值稅反避稅政策分析及應(yīng)對

　　2、稅收優(yōu)惠政策的規(guī)劃及風險分析

　　3、收入的規(guī)劃及風險分析

　　4、開發(fā)成本及其他的稅收規(guī)劃及風險控制

　　5、土增稅的轉(zhuǎn)移定價安排與稅收風險控制

　　6、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)劃

　　7、企業(yè)合并轉(zhuǎn)移不動產(chǎn)稅收規(guī)劃

　　8、企業(yè)分立轉(zhuǎn)移不動產(chǎn)稅收規(guī)劃

　　9、用報表來監(jiān)控涉稅風險(管理者必用的有效方法)

　　10、土增稅鑒證報告的出具與稅務(wù)機關(guān)鑒證結(jié)論

　　第五節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)營改增

　　1、 營改增等新一輪稅改對房地產(chǎn)行業(yè)影響與對策

　　2、 營改增對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)造成深重的涉稅影響

　　師資力量

　　朱克實

　　中國培訓網(wǎng)高級講師 、博士國家會計學院教授，中稅咨詢高級合伙人，中國人民大學財政學專業(yè)稅收實務(wù)方向博士。研究員級高級會計師，注冊稅務(wù)師，中央財經(jīng)大學兼職教授。先后在某省稅務(wù)局、省地稅局、國家稅務(wù)總局工作15年，專業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)項目清算，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃資深專家。