新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例深度解析與納稅籌劃

課程類別：	企業(yè)內(nèi)訓(xùn)
授課語言：	中文
授課顧問：	張學(xué)斌
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2008-05-23 10:33:47

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管及部門員工、稅務(wù)經(jīng)理、主管等。

課程目標(biāo)

2

6年3月16日通過的新《企業(yè)所得稅法》將于2

8年1月1日起施行，其實(shí)施條例于2

7年11月28日經(jīng)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議審批通過，并已于12月11日正式發(fā)布，緊接著，國務(wù)院陸續(xù)發(fā)布了2
多個(gè)配套政策法規(guī)。新稅法實(shí)施后，各種稅務(wù)問題應(yīng)如何處理？新稅法下，小型微利企業(yè)、高新科技企業(yè)又可以獲得怎樣的稅收優(yōu)惠？新稅法下，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生了什么變化，對(duì)此企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)籌劃？新稅法下，固定資產(chǎn)的折舊年限發(fā)生了怎樣的變化，企業(yè)應(yīng)如何利用此變化進(jìn)行有效的納稅籌劃？ 本課程根據(jù)最新企業(yè)所得稅政策，圍繞內(nèi)資企業(yè)關(guān)注的種種問題進(jìn)行深度解析，幫助各內(nèi)資企業(yè)理解新舊稅法的差異，用足用好新政策。

課程內(nèi)容

【課程大綱】

第一部分 新稅法下的納稅人及納稅義務(wù)解析與納稅籌劃

1．企業(yè)所得稅的納稅人及分類

2．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)別

3．機(jī)構(gòu)、場所、營業(yè)代理人及其類型

4．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)及判斷標(biāo)準(zhǔn)

5．境內(nèi)境外所得及具體類型

6．實(shí)際聯(lián)系及判斷標(biāo)準(zhǔn)

7．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的納稅義務(wù)

8．新居民企業(yè)概念對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略

9．新稅法下如何利用納稅人身份變化進(jìn)行納稅籌劃

第二部分 新稅法下稅率變化的解析及納稅籌劃

1．新稅法下居民企業(yè)適用25%稅率及依據(jù)

2．新稅法下非居民企業(yè)適用的基本稅率和優(yōu)惠稅率

3．新稅法下小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

4．新稅法下高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠稅率

5．稅率調(diào)整對(duì)內(nèi)外資企業(yè)的影響分析及應(yīng)對(duì)策略

6．新稅法下如何利用稅率變化進(jìn)行納稅籌劃

第三部分 新稅法下應(yīng)稅收入的解析與納稅籌劃

1．新稅法下收入確認(rèn)的基本原則

2．新稅法下貨幣形式收入和非貨幣形式收入的類型

3．新稅法下各種收入的具體類型及確認(rèn)

4．新稅法下分期確認(rèn)收入的類型及方法

5．新稅法下視同銷售的類型及確認(rèn)

6．新稅法下不征稅收入的類型及確認(rèn)

7．新舊稅法收入的對(duì)比分析

8．新稅法下應(yīng)稅收入的納稅籌劃

第四部分 新稅法下成本費(fèi)用稅前扣除解析與納稅籌劃

1．新稅法下成本費(fèi)用扣除的基本原則

2．收益性支出和資本性支出的區(qū)分

3．稅前扣除成本的內(nèi)容

4．稅前扣除期間費(fèi)用的內(nèi)容

5．稅前扣除稅金的內(nèi)容

6．稅前扣除損失及其他支出的內(nèi)容

7．稅前扣除公益性捐贈(zèng)的判斷、扣除標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算方法

8．稅前扣除工資薪金的內(nèi)容

9．稅前扣除利息費(fèi)用的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

1
．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)/福利費(fèi)用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

11．業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告支出/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

12．各種保險(xiǎn)費(fèi)用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

13．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)費(fèi)用、租賃費(fèi)用及勞動(dòng)保護(hù)支出的稅前扣除規(guī)定

14．差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定

15．傭金的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

16．資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢凈損失的稅前扣除

17．不得稅前扣除的成本、費(fèi)用內(nèi)容

18．各稅前扣除項(xiàng)目的納稅籌劃及案例分析

第五部分 新稅法下資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅籌劃

1．各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

2．各類固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法、折舊年限、殘值

3．固定資產(chǎn)大修理支出和改建支出的區(qū)劃標(biāo)準(zhǔn)

4．各類生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法折舊年限

5．無形資產(chǎn)的類型、計(jì)稅基礎(chǔ)、攤銷方法、攤銷年限

6．長期待攤費(fèi)用的攤銷方法、攤銷年限

7．開辦費(fèi)的內(nèi)容、攤銷方法、攤銷年限

8．投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及轉(zhuǎn)讓處置時(shí)的處理

9．存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)方法

1
．新稅法下各類資產(chǎn)的納稅籌劃

第六部分 新稅法下企業(yè)重組與清算的稅務(wù)處理與納稅籌劃

1．企業(yè)重組的內(nèi)容

2．免稅重組的判斷與納稅籌劃

3．債務(wù)重組的所得稅處理與納稅籌劃

4．企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理與納稅籌劃

5．企業(yè)合并、分立的稅務(wù)處理與納稅籌劃

6．企業(yè)清算的稅務(wù)處理與納稅籌劃

第七部分 新稅法下應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算

1．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

2．應(yīng)納稅額的計(jì)算

3．抵免限額的計(jì)算方法和抵免年限

第八部分 新企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠政策解析與納稅籌劃

1．免稅收入的內(nèi)容、判斷標(biāo)準(zhǔn)及納稅籌劃

2．農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的具體范圍及具體稅收優(yōu)惠政策

3．公共基礎(chǔ)設(shè)施的具體范圍及具體稅收優(yōu)惠政策

4．環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得的具體稅收優(yōu)惠政策

5．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的具體稅收優(yōu)惠政策

6．減按1
%稅率征收企業(yè)所得稅的具體項(xiàng)目

7．小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠政策

8．高科技企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠政策

9．民族自治地方的標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠政策

1
．技術(shù)開發(fā)加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策及納稅籌劃

11．殘疾職工及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員加計(jì)扣除優(yōu)惠政策及納稅籌劃

12．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資抵免稅收優(yōu)惠政策及納稅籌劃

13．固定資產(chǎn)加速折舊的類型

14．企業(yè)綜合利用資源減計(jì)收入的優(yōu)惠政策

15．企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)、節(jié)水節(jié)能及安全生產(chǎn)享受投資抵免的條件、投資抵免的比例及年限

16．企業(yè)利用所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃的方法與技巧

第九部分 新稅法下的源泉扣繳解析

1．扣繳義務(wù)人的界定

2．扣繳范圍的確定

3．各類源泉扣繳所得稅的具體計(jì)算方法

4．源泉扣繳未實(shí)現(xiàn)時(shí)的處理

5．源泉扣繳的申報(bào)繳納

第十部分 新稅法下反避稅政策解析與應(yīng)對(duì)策略

1．關(guān)聯(lián)企業(yè)與業(yè)務(wù)往來的界定

2．獨(dú)立交易原則

3．成本分?jǐn)倕f(xié)議及應(yīng)對(duì)策略

4．轉(zhuǎn)讓定價(jià)及調(diào)整方法

5．預(yù)約定價(jià)安排及操作實(shí)務(wù)

6．關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告與核定征收

7．轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期文檔資料準(zhǔn)備及應(yīng)對(duì)策略

8．避稅港與受控外國公司的判斷標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)對(duì)策略

9．資本弱化的判斷標(biāo)準(zhǔn)與納稅調(diào)整及應(yīng)對(duì)策略

1
．一般反避稅條款及判斷標(biāo)準(zhǔn)

11．納稅調(diào)整加收利息的具體標(biāo)準(zhǔn)

12．新稅法下企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理的應(yīng)對(duì)策略

第十一部分 新企業(yè)所得稅法征收管理的解析

1．居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

2．非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

3．企業(yè)所得稅的合并納稅

4．企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)

5．企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳

6．企業(yè)所得稅的貨幣計(jì)量單位及外匯折算方法

第十二部分 新舊企業(yè)所得稅法的過渡期政策及其他問題解析

1．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的過渡措施

2．企業(yè)所得稅法與稅收協(xié)定的關(guān)系

3．企業(yè)所得稅過渡期的納稅籌劃

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