房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全周期會(huì)計(jì)核算及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

課程類別：	企業(yè)內(nèi)訓(xùn)
授課語言：	中文
授課顧問：	李民
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2012-09-04 20:38:18

　　

學(xué)習(xí)對(duì)象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

課程目標(biāo)

房地產(chǎn)投資項(xiàng)目具有資金投入大，建設(shè)周期長，成本核算環(huán)節(jié)多，投資風(fēng)險(xiǎn)高,特別是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本核算工作是一項(xiàng)復(fù)雜的會(huì)計(jì)核算工作，這是由房地產(chǎn)項(xiàng)目的特性所決定的。提高開發(fā)項(xiàng)目的成本核算質(zhì)量，是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。如何進(jìn)行成本核算、會(huì)計(jì)核算對(duì)未來土地增值稅清算的影響都是擺在財(cái)務(wù)工作者面前的一系列現(xiàn)實(shí)問題，會(huì)計(jì)核算是所有財(cái)稅工作的重中之重…… 同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行分析，化解2
12年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。

課程內(nèi)容

“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全周期會(huì)計(jì)核算及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析高研班”通知

房地產(chǎn)投資項(xiàng)目具有資金投入大，建設(shè)周期長，成本核算環(huán)節(jié)多，投資風(fēng)險(xiǎn)高,特別是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本核算工作是一項(xiàng)復(fù)雜的會(huì)計(jì)核算工作，這是由房地產(chǎn)項(xiàng)目的特性所決定的。提高開發(fā)項(xiàng)目的成本核算質(zhì)量，是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。如何進(jìn)行成本核算、會(huì)計(jì)核算對(duì)未來土地增值稅清算的影響都是擺在財(cái)務(wù)工作者面前的一系列現(xiàn)實(shí)問題，會(huì)計(jì)核算是所有財(cái)稅工作的重中之重……

同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行分析，化解2
12年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。

【主講內(nèi)容】

第一部分：房地產(chǎn)開發(fā)成本會(huì)計(jì)核算與稅收政策協(xié)調(diào)

一、房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)周期概述

1、項(xiàng)目籌建期的會(huì)計(jì)核算（國家稅務(wù)總局2
12年15號(hào)公告）

2、制造成本法與完全成本法對(duì)比分析

3、籌建期時(shí)間長短的把握及賬簿的設(shè)立

二、土地開發(fā)階段的會(huì)計(jì)處理及稅收分析，取得方式?jīng)Q定核算方法

1、以招、拍、掛方式取得土地成本的確定

2、以分立方式取得土地成本的確定

3、以購買股權(quán)方式取得土地成本的確定

4、以合并方式取得土地成本的確定

5、以拆遷安置方式取得土地成本的確定

6、以劃撥方式取得土地成本的確定

7、以接受投資方式取得土地成本的確定

8、以置換方式取得土地成本的確定

9、以合作建房方式取得土地成本的確定

1
、以路換地方式取得土地成本的確定

三、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)階段的成本核算

1、四種成本分配方法的運(yùn)用

⑴、占地面積法

⑵、建筑面積法

⑶、直接成本法

⑷、預(yù)算造價(jià)法

2、基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套成本在項(xiàng)目分期開發(fā)建設(shè)中的預(yù)提與分?jǐn)偡椒?br />
3、商業(yè)地產(chǎn)與普通住宅的成本分拆技巧

⑴、成本核算與總體規(guī)劃相結(jié)合：合理安排成本結(jié)構(gòu)，細(xì)膩實(shí)施成本核算

⑵、兼顧匯算清繳與土地增值稅清算的雙重成本分拆技巧

⑶、地下室及車庫成本的分拆技巧

⑷、商業(yè)地產(chǎn)、普通住宅、地下室、車庫成本分拆典型案例

4、房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算與分拆的賬務(wù)指引

⑴、房地產(chǎn)項(xiàng)目成本分拆會(huì)計(jì)處理技巧

◇、前期工程費(fèi)的稅務(wù)處理

◇、建筑成本的稅務(wù)處理，甲供材有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣檢查虛開建筑發(fā)票的？

◇、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)的稅務(wù)處理

◇、公共配套設(shè)施費(fèi)的稅務(wù)處理

◇、開發(fā)間接費(fèi)用的稅務(wù)處理

⑵、房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算賬務(wù)指引

四、房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用的處理原則與操作技巧

1、期間配比原則的運(yùn)用技巧

2、費(fèi)用限額扣除的操作技巧

⑴、浮動(dòng)利率在什么情況下才可以稅前扣除？

⑵、集團(tuán)公司統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請(qǐng)使用屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款嗎？

⑶、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不需要?dú)w還利息的借款需要納稅調(diào)整嗎？

⑷、向銀行借款時(shí)作為利息外費(fèi)用的顧問費(fèi)是否能夠稅前列支？土地增值可以加計(jì)扣除嗎？

⑸、個(gè)人股東以資產(chǎn)抵押形式由個(gè)人向銀行貸款，所貸款項(xiàng)交由企業(yè)使用，應(yīng)支付的利息

由企業(yè)全額付給銀行，企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎？

3、費(fèi)用轉(zhuǎn)化處理技巧：期間費(fèi)用與開發(fā)間接費(fèi)的轉(zhuǎn)化技巧

第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目成本核算控制策略與扣除操作實(shí)務(wù)

一、房地產(chǎn)業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成及成本規(guī)劃

1、房地產(chǎn)業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成

2、如何合理確定成本對(duì)象？

3、土地閑置成本的處理技巧

4、房地產(chǎn)成本費(fèi)用計(jì)劃與控制

二、房地產(chǎn)成本核算操作實(shí)務(wù)

1、開發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本的差異

2、土地開發(fā)成本的核算程序

3、配套設(shè)施開發(fā)成本的會(huì)計(jì)處理技巧

4、預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理技巧

5、開發(fā)間接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理技巧

6、成本對(duì)象報(bào)廢或毀損的處理

三、房地產(chǎn)成本規(guī)劃及稅前扣除的節(jié)稅要點(diǎn)

1、成本扣除的政策與基本要求

2、成本扣除的策略與操作實(shí)務(wù)

3、設(shè)備選擇甲購還是乙購？

4、材料選擇甲供還是乙供？

5、項(xiàng)目成本核算方法與節(jié)稅技巧

6、土地轉(zhuǎn)讓與開發(fā)中的納稅技巧

第三部分：專家現(xiàn)場開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題

【主講專家】李 民：中國注冊(cè)稅務(wù)師、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。

【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

鑒于本課程的實(shí)用性強(qiáng)，基于公司決策與流程，強(qiáng)烈建議公司高管與財(cái)務(wù)高管決策人共同出席！

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