匯算清繳熱點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)提示

課程類別：	企業(yè)內(nèi)訓(xùn)
授課語言：	中文
授課顧問：	陳志堅(jiān)
審核時間：	我要報(bào)名2014-08-25 10:01:33

　　

　　課程背景

　　一年一度的匯算清繳是令企業(yè)財(cái)稅經(jīng)理人非常頭疼又不可避免的工作，同時匯算清繳的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)是否依法履行納稅義務(wù)，是否最大限度降低了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并合理地降低了企業(yè)的稅負(fù)。如何在匯算清繳時做好相關(guān)的納稅調(diào)整?如何正確填寫申報(bào)表格?稅務(wù)機(jī)關(guān)對年度申報(bào)有什么要求?這些都是企業(yè)財(cái)稅經(jīng)理人目前最為關(guān)心也是迫切需要了解的問題。

　　課程目標(biāo)

　　了解2013年度主要政策變化

　　掌握匯算清繳實(shí)務(wù)操作中的疑點(diǎn)、難點(diǎn)和問題

　　以案例形式解析關(guān)聯(lián)交易九張表的填寫要點(diǎn)

　　課程內(nèi)容

　　模塊一：2013年度匯算清繳新變化

　　跨省設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)參與匯算清繳

　　稅務(wù)局匯算清繳重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)和重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)

　　模塊二：收入確認(rèn)

　　合同條款對“收入時間”的影響

　　不同銷售方式導(dǎo)致的收入確認(rèn)差異

　　收入的轉(zhuǎn)換

　　無償行為的稅收風(fēng)險(xiǎn)

　　所得稅與增值稅視同銷售的區(qū)別

　　解讀納稅人常犯的收入確認(rèn)錯誤16條

　　模塊三：稅前扣除

　　派遣人員、實(shí)習(xí)生、返聘人員工資扣除的具體標(biāo)準(zhǔn)

　　餐費(fèi)應(yīng)當(dāng)如何歸類

　　差旅包干費(fèi)用的處理標(biāo)準(zhǔn)

　　勞保保護(hù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)

　　MBA費(fèi)用是否可以作為職工教育經(jīng)費(fèi)

　　工會經(jīng)費(fèi)的適用要求

　　會議費(fèi)、辦公用品、傭金手續(xù)費(fèi)處理要點(diǎn)

　　關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)方利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　北京對不同形式的資產(chǎn)損失扣除的具體要求

　　模塊四：稅前扣除的案例解析

　　哪些工資可以扣除?

　　餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)?

　　勞動保護(hù)費(fèi)有標(biāo)準(zhǔn)嗎?

　　職工教育經(jīng)費(fèi)為何不用足?

　　關(guān)聯(lián)方的利息扣除有何要求?

　　對外捐贈方式怎么選擇?

　　……

　　新企業(yè)所得稅稅前扣除辦法概述

　　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法及相關(guān)規(guī)定

　　申報(bào)表如何計(jì)算應(yīng)納所得額

　　虧損及虧損彌補(bǔ)

　　分公司與子公司利弊辨析

　　解讀納稅人常犯的稅前扣除錯誤20條

　　模塊五：《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》(九張表)填寫案例分析

　　境內(nèi)M公司在本匯算清繳年度發(fā)生如下交易：

　　A公司為M公司境外關(guān)聯(lián)公司，直接持有M公司30%股份

　　M公司從境外A公司購入一套質(zhì)量檢測設(shè)備，支付設(shè)備款1500萬元;

　　M公司向A公司銷售產(chǎn)品獲得收入3500萬元;

　　M公司2012年7月從A公司借入資金3000萬元，借款期限兩年，年利率3.5%，2013年M公司向A公司支付利息105萬元;

　　境外美國B公司，持有A公司25%股份

　　B公司為M公司提供培訓(xùn)和行政管理服務(wù)，M公司向B公司支付培訓(xùn)費(fèi)500萬元和管理服務(wù)費(fèi)300萬元;

　　M公司為B公司和境外非關(guān)聯(lián)方F公司分別提供市場信息收集和處理服務(wù)，向B、F公司分別收取信息處理費(fèi)1500萬元;

　　境外英屬維爾京群島K公司分別持有M公司26%股份和境內(nèi)C公司40%股份

　　M公司從C公司購入原材料6000萬元;

　　M公司向C公司轉(zhuǎn)讓其自有客戶信息資料，并向C公司收取1500萬元;

　　香港H公司對M公司的經(jīng)營有實(shí)質(zhì)控制，H公司為納稅人提供銷售服務(wù)，M公司向其支付銷售傭金1500萬元;

　　M公司在新加坡與X公司合資設(shè)立了Y公司，Y公司總股本為3000萬股，M公司持有普通股1000萬股，優(yōu)先股500萬股，并從Y公司分得股息300萬元。

　　對于以上交易，M公司在匯算清繳時應(yīng)如何填寫《關(guān)聯(lián)交易往來報(bào)告表》的相關(guān)內(nèi)容?有哪些需要注意的地方?

　　模塊六：2013年匯算清繳要求梳理及互動問答Q&A

　　師資力量

　　陳志堅(jiān)

　　著名稅務(wù)專家

　　陳志堅(jiān)先生是著名的稅務(wù)專家，目前是北京華興盛稅務(wù)師事務(wù)所副總經(jīng)理，曾負(fù)責(zé)過諸多大中型國有及上市公司的審計(jì)稅務(wù)咨詢工作，具有豐富的會計(jì)報(bào)表審計(jì)、IPO改制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、清產(chǎn)核資審計(jì)、管理咨詢、稅務(wù)咨詢工作經(jīng)驗(yàn)。 長期研究增值稅的系列問題，憑借扎實(shí)的專業(yè)功底接受政府部門的抽調(diào)，深度參與國家營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)工作。