“營改增”背景下房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算疑難點(diǎn)解析專題班

開課地點(diǎn)：	重慶
授課時(shí)間：	2天
授課顧問：	王老師
開課時(shí)間：	2015-11-07
市場(chǎng)報(bào)價(jià)：	3725
購買價(jià)格：	2980
課程排期	開課城市 開課日期 授課周期   重慶 2015-11-07 2天
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2015-10-22 11:26:19

　　

　　課程背景

　　按我國財(cái)稅體制改革進(jìn)程，財(cái)政部正在加快研究房地產(chǎn)業(yè)“營改增”方案，房地產(chǎn)企業(yè)馬上面臨“營改增”。在房地產(chǎn)市場(chǎng)處于下行趨勢(shì)下推出“營改增”，將會(huì)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)帶來什么樣的影響?在營改增時(shí)間表逐漸推進(jìn)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否加大房地產(chǎn)企業(yè)的稽查力度?土地增值稅清算首當(dāng)其沖!特別是年初出臺(tái)的財(cái)稅【2015】5號(hào)文件給企業(yè)改制過程中的土地增值稅是否帶來了一絲絲的暖意呢?

　　企業(yè)土地增值稅自查結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)清算結(jié)論、中介機(jī)構(gòu)清算結(jié)果往往有較大的差異，哪一份清算報(bào)告稅收風(fēng)險(xiǎn)最低呢?各地在做土地增值稅清算時(shí)的口徑有什么不一樣?土地增值稅清算稅務(wù)稽查重點(diǎn)是什么?未來土地增值稅的政策將出現(xiàn)什么大變革?如何做好土地增值稅清算?如何在合理合法情況下做好土地增值稅清算的籌劃?為了做好土地增值稅清算房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在各環(huán)節(jié)如何做好銜接工作?如何把撐不同物業(yè)類型的清算?

　　學(xué)習(xí)對(duì)象

　　各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及

　　稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

　　課程內(nèi)容

　　一：土地增值稅征稅范圍及計(jì)算流程

　　1.土地增值稅征稅范圍的條件是哪四個(gè)?如何理解?

　　2.土地增值稅納稅人的確認(rèn)需要注意哪些問題?

　　3.土地增值稅計(jì)算的流程是什么?各個(gè)環(huán)節(jié)如何銜接?

　　4.集體土地開發(fā)是否屬于土地增值稅征收的范圍?

　　二：土地增值稅清算流程詳解

　　1.收入確認(rèn)的原則和依據(jù)是什么?確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)在開發(fā)流程的哪個(gè)節(jié)點(diǎn)?

　　2.誠意金、違約金在土地增值稅有什么風(fēng)險(xiǎn)?與其他稅種的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別在哪里?

　　3.違約金的扣除憑證需要注意哪些事項(xiàng)?

　　4.“以地?fù)Q房”“以房換地”的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是?計(jì)稅依據(jù)如何確定?通過

　　具體的案例給您詳細(xì)解讀。

　　5.如何理解“銷售價(jià)格明顯偏低”?具體的標(biāo)準(zhǔn)是什么?是否存在個(gè)人所得稅

　　的風(fēng)險(xiǎn)?

　　6.不同形式下“買一送一”如何控制稅收風(fēng)險(xiǎn)?送車位、送物業(yè)、送面積、

　　送旅游、送家電……

　　7.代收費(fèi)用如何操作稅收風(fēng)險(xiǎn)最小?在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候需要注意哪些

　　問題?

　　8.“竣工決算”如何理解?計(jì)算土地增值稅的重要意義是什么?

　　三：土地增值稅重點(diǎn)問題解析

　　1.土地增值稅扣除項(xiàng)目扣除的四個(gè)原則是什么?

　　2.如何把握“按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”?契稅、拍賣費(fèi)用、土地閑置費(fèi)的待遇有何不同?

　　3.如何理解合法有效的憑證?白條如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)?

　　4.不同政府返還資金在會(huì)計(jì)處理需要注意哪些問題?稅收待遇有何不同?

　　5.不同方式下取得土地使用權(quán)如何確認(rèn)土地成本?

　　(股權(quán)收購、建設(shè)-移交、接受土地投資、劃轉(zhuǎn)、拆一還一等)

　　6.“拆一還一”方式下的契稅計(jì)稅依據(jù)如何確定?不同拆遷費(fèi)支付方式對(duì)稅負(fù)的

　　影響是什么?

　　7.耕地占用稅可否作為土地成本?城鎮(zhèn)土地使用稅呢?

　　8.房地產(chǎn)企業(yè)不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)取得土地，土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何把握?

　　9.和政府置換土地，政府沒有及時(shí)交付，土地使用稅開始時(shí)間如何處理?

　　10.拆遷費(fèi)如何列支風(fēng)險(xiǎn)最小?記賬憑證如何列示?如何應(yīng)對(duì)“現(xiàn)金”科目金額較

　　大的困惑?

　　11.人防設(shè)施發(fā)生的成本可以扣除嗎?紅線外的道路、公共設(shè)施配套開發(fā)是否可以

　　扣除?

　　12.資本化利息如何歸集開發(fā)成本?資本化的起點(diǎn)和終點(diǎn)如何把握?

　　13.開發(fā)間接費(fèi)是否可以列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)?差旅費(fèi)?會(huì)議費(fèi)?私車公用?

　　14.企業(yè)不同融資方式稅收風(fēng)險(xiǎn)如何控制?(銀行借款、股東借款、民間融資、轉(zhuǎn)

　　貸、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還、明股實(shí)債、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、罰息等等)

　　15.地方附加、價(jià)格調(diào)節(jié)基金是否視同稅金扣除?稅金是計(jì)提數(shù)?還是實(shí)際繳納

　　金額?

　　16.土地增值稅為什么要加計(jì)扣除?七種不同情況加計(jì)扣除的稅收分析。

　　17.如何計(jì)算不同類型的土地增值稅臨界點(diǎn)，使得土地增值稅的最佳稅負(fù)?

　　18.如何把握與理解土地增值稅強(qiáng)制清算和通知清算?

　　19.土地增值稅清算單位和清算對(duì)象的確定標(biāo)準(zhǔn)是什么?如何分期?如何分類?

　　20.清算開始后憑證的截止時(shí)間是如何規(guī)定?清算后發(fā)生的后續(xù)成本是否可以“二

　　次清算”?

　　21.成本分?jǐn)偟姆椒ㄓ心男?不同的成本對(duì)象如何采取“合理”的分?jǐn)偡椒?

　　22.不同成本對(duì)象采取不同的成本分?jǐn)偡椒ㄈ绾谓Y(jié)合?對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的影響是什

　　么本課程通過具體的案例，為您一一解讀成本分?jǐn)偟膴W妙于精髓，讓您不再為

　　此困惑。

　　23.項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)度不一，卻達(dá)到“通知清算”的條件，如何分?jǐn)偣�共配套費(fèi)?

　　24.支付給境外的設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察測(cè)繪費(fèi)是否可以扣除?

　　25.如果成本部分賬務(wù)有所欠缺，是否可以核定成本金額?核定的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　四：重點(diǎn)問題解析

　　1.什么是裝修?銷售精裝房的利與弊有哪些?

　　2.什么是軟裝?什么是硬裝?二者的稅收待遇是否相同?

　　3.不同形式的售樓部如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?如何歸集發(fā)生的成本費(fèi)用?稅收對(duì)

　　此又是如何規(guī)定的?如何協(xié)調(diào)可以減輕稅負(fù)?

　　4.售樓部是否繳納房產(chǎn)稅? 物業(yè)用房是否會(huì)產(chǎn)生房產(chǎn)稅?

　　5.什么是“甲供材”?“甲供材”是否合法?

　　6.如何劃分材料和設(shè)備?二者的稅收待遇有什么不同?

　　7.“甲供材”業(yè)務(wù)雙方如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?如何納稅?

　　8.“甲供材”業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票?如何索取發(fā)票?

　　9.裝飾勞務(wù)和“甲供材”稅收處理有什么差異?

　　10.發(fā)生“甲供材”業(yè)務(wù)如何進(jìn)行提供相關(guān)的資料?

　　11.勞務(wù)分包、鋼構(gòu)立體車位如何索取發(fā)票?

　　12.人防車位收入是否征收土地增值稅?沒有產(chǎn)權(quán)的車位呢?

　　13.車位的不同類型在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候如何計(jì)入收入?成本如何配比分?jǐn)?

　　五：解讀重慶市土地增值稅政策。

　　六：專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)答疑解惑。

　　師資力量

　　王老師

 

　　會(huì)計(jì)師，中國注冊(cè)稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家;數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用;授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。