| 課程類別: | 企業(yè)內(nèi)訓(xùn) |
|---|---|
| 授課語言: | 中文 |
| 授課顧問: | 俞老師 |
| 審核時(shí)間: | 我要報(bào)名2013-06-17 17:21:14 |
1. 現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制概論
2. 衡量企業(yè)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率
3. 企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的設(shè)置
4. 企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制
5. 有效防止企業(yè)資金鏈斷裂
6. 企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法
如果說利潤相當(dāng)于企業(yè)的血液,那么現(xiàn)金流則相當(dāng)于企業(yè)的空氣。因?yàn)楝F(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題而使企業(yè)處于困境的例子不勝枚舉。很多公司一直把注意力放在利潤表的數(shù)字上,卻很少討論現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的問題。這就好像開著一輛車,只曉得盯著儀表板上的時(shí)速表,卻沒注意到油箱已經(jīng)沒油了。
在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下,對(duì)企業(yè)來說最重要的就是更有效地使用現(xiàn)金和資本。通過現(xiàn)金流和流動(dòng)性分析衡量出來的經(jīng)濟(jì)下滑,能告訴管理團(tuán)隊(duì)在不同情況下,需要多少現(xiàn)金來維持商業(yè)運(yùn)作。正確的模型能夠揭示改進(jìn)流程的關(guān)鍵點(diǎn)和機(jī)會(huì)。在現(xiàn)金為王的今天,現(xiàn)金流量和營運(yùn)資本管理的方法和技術(shù)變得尤為重要。
(一)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制概論
現(xiàn)金,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如銀行本票和銀行匯票等)。
現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)。它既可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)開支,也是企業(yè)歸還貸款本息、繳納稅金的保證。
現(xiàn)金又是盈利能力最低的資產(chǎn)。如庫存現(xiàn)金沒有任何直接收益,銀行存款利息收益很低。從此處看,企業(yè)不能持有現(xiàn)金。
觀點(diǎn):企業(yè)為了防范資金的支付風(fēng)險(xiǎn)(營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)),就必須擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
問題:企業(yè)如何將現(xiàn)金保持在一個(gè)合理的水平?
也就是說,當(dāng)企業(yè)暫時(shí)不用現(xiàn)金時(shí),能將現(xiàn)金余額保持在一個(gè)較小的合理范圍之內(nèi),而當(dāng)企業(yè)需要資金時(shí),又能及時(shí)用于支付。這就需要我們深入研究有關(guān)現(xiàn)金的各項(xiàng)成本。
1.現(xiàn)金短缺成本
2.現(xiàn)金閑置成本
3.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的主要內(nèi)容
(二)衡量企業(yè)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率
問題:企業(yè)的庫存現(xiàn)金里面有多少錢每天躺在庫房睡大覺?庫存資金的有效利用率有多少?企業(yè)庫存資金每年周轉(zhuǎn)多少次?每周轉(zhuǎn)一次,企業(yè)的收益有多大?
案例1.庫存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率
案例2.庫存與現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率的計(jì)算
(三)最佳現(xiàn)金持有量的確定
企業(yè)置存現(xiàn)金有四個(gè)動(dòng)機(jī):
企業(yè)設(shè)置最佳現(xiàn)金余額的方法:
1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式
案例3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式的最佳現(xiàn)金余額。
案例4.案例3的修訂。
2.成本分析模式
3.隨機(jī)模式
案例5.最優(yōu)現(xiàn)金返回線、現(xiàn)金控制上、下限的計(jì)算。
(四)企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制
1.現(xiàn)金支出管理與控制的思路
案例6.企業(yè)采購材料時(shí)的付款條件。
2.現(xiàn)金交易管理與控制的重點(diǎn)
(五)有效防止企業(yè)資金鏈斷裂
1.降低賒銷風(fēng)險(xiǎn)。
案例7.四達(dá)公司與金豐公司的賒銷交易。
案例8.客戶信用評(píng)估值的計(jì)算:
(1)計(jì)算營運(yùn)資產(chǎn)
(2)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債比率
(3)計(jì)算確定信用限額
2.防止信用風(fēng)險(xiǎn)無限放大。
3.避免“一支筆”審批。
案例9.現(xiàn)金支出“一支筆”審批的后果。
4.防止應(yīng)收款項(xiàng)金額過大、債務(wù)人過于集中。
案例10.廣東電器制造商的應(yīng)收款項(xiàng)。
5.防止現(xiàn)金支出的不合理籌劃。
案例11.南方民營房地產(chǎn)投資企業(yè)的現(xiàn)金管理。
(六)企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法
1.現(xiàn)金缺口的計(jì)算
案例12.某化工企業(yè)現(xiàn)金缺口的計(jì)算
2.縮短現(xiàn)金缺口的方法
案例13.案例12的修訂。
綜合案例:格力、美的電器的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理
俞老師【英盛培訓(xùn)網(wǎng)高級(jí)講師】
北京交通大學(xué)教授,博士生導(dǎo)師
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師、國際內(nèi)部審計(jì)師
中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家
ACCA(英國特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師)
國家發(fā)改委培訓(xùn)中心社會(huì)培訓(xùn)部特聘教授、首席培訓(xùn)師
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師
中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員
中國管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事
中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員
中國科學(xué)院研究生院特聘教授
清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師
中國民航總局干部管理學(xué)院審計(jì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心客座教授
英國《投資人》雜志自由撰稿人
能力證書:1993年獲得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書,同年加入中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
1996年赴英國研修,獲ACCA(英國特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師)證書。
2000年獲得高級(jí)審計(jì)師證書,同年加入中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。
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