企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

課程類別：	企業(yè)內(nèi)訓(xùn)
授課語言：	中文
授課顧問：	俞老師
審核時(shí)間：	我要報(bào)名2013-06-17 17:21:14

　　

課程概要

1. 現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制概論

2. 衡量企業(yè)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率

3. 企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的設(shè)置

4. 企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制

5. 有效防止企業(yè)資金鏈斷裂

6. 企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法

課程目的

   如果說利潤相當(dāng)于企業(yè)的血液，那么現(xiàn)金流則相當(dāng)于企業(yè)的空氣。因?yàn)楝F(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題而使企業(yè)處于困境的例子不勝枚舉。很多公司一直把注意力放在利潤表的數(shù)字上，卻很少討論現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的問題。這就好像開著一輛車，只曉得盯著儀表板上的時(shí)速表，卻沒注意到油箱已經(jīng)沒油了。

   在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，對(duì)企業(yè)來說最重要的就是更有效地使用現(xiàn)金和資本。通過現(xiàn)金流和流動(dòng)性分析衡量出來的經(jīng)濟(jì)下滑，能告訴管理團(tuán)隊(duì)在不同情況下，需要多少現(xiàn)金來維持商業(yè)運(yùn)作。正確的模型能夠揭示改進(jìn)流程的關(guān)鍵點(diǎn)和機(jī)會(huì)。在現(xiàn)金為王的今天，現(xiàn)金流量和營運(yùn)資本管理的方法和技術(shù)變得尤為重要。

課程大綱

(一)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制概論

現(xiàn)金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如銀行本票和銀行匯票等)。

現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)。它既可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)開支，也是企業(yè)歸還貸款本息、繳納稅金的保證。

現(xiàn)金又是盈利能力最低的資產(chǎn)。如庫存現(xiàn)金沒有任何直接收益，銀行存款利息收益很低。從此處看，企業(yè)不能持有現(xiàn)金。

觀點(diǎn)：企業(yè)為了防范資金的支付風(fēng)險(xiǎn)(營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn))，就必須擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

問題：企業(yè)如何將現(xiàn)金保持在一個(gè)合理的水平?

也就是說，當(dāng)企業(yè)暫時(shí)不用現(xiàn)金時(shí)，能將現(xiàn)金余額保持在一個(gè)較小的合理范圍之內(nèi)，而當(dāng)企業(yè)需要資金時(shí)，又能及時(shí)用于支付。這就需要我們深入研究有關(guān)現(xiàn)金的各項(xiàng)成本。

1.現(xiàn)金短缺成本

2.現(xiàn)金閑置成本

3.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的主要內(nèi)容

(二)衡量企業(yè)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率

問題：企業(yè)的庫存現(xiàn)金里面有多少錢每天躺在庫房睡大覺?庫存資金的有效利用率有多少?企業(yè)庫存資金每年周轉(zhuǎn)多少次?每周轉(zhuǎn)一次，企業(yè)的收益有多大?

案例1.庫存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率

案例2.庫存與現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率的計(jì)算

(三)最佳現(xiàn)金持有量的確定

企業(yè)置存現(xiàn)金有四個(gè)動(dòng)機(jī)：

企業(yè)設(shè)置最佳現(xiàn)金余額的方法：

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式

案例3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式的最佳現(xiàn)金余額。

案例4.案例3的修訂。

2.成本分析模式

3.隨機(jī)模式

案例5.最優(yōu)現(xiàn)金返回線、現(xiàn)金控制上、下限的計(jì)算。

(四)企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制

1.現(xiàn)金支出管理與控制的思路

案例6.企業(yè)采購材料時(shí)的付款條件。

2.現(xiàn)金交易管理與控制的重點(diǎn)

(五)有效防止企業(yè)資金鏈斷裂

1.降低賒銷風(fēng)險(xiǎn)。

案例7.四達(dá)公司與金豐公司的賒銷交易。

案例8.客戶信用評(píng)估值的計(jì)算：

(1)計(jì)算營運(yùn)資產(chǎn)

(2)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債比率

(3)計(jì)算確定信用限額

2.防止信用風(fēng)險(xiǎn)無限放大。

3.避免“一支筆”審批。

案例9.現(xiàn)金支出“一支筆”審批的后果。

4.防止應(yīng)收款項(xiàng)金額過大、債務(wù)人過于集中。

案例10.廣東電器制造商的應(yīng)收款項(xiàng)。

5.防止現(xiàn)金支出的不合理籌劃。

案例11.南方民營房地產(chǎn)投資企業(yè)的現(xiàn)金管理。

(六)企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法

1.現(xiàn)金缺口的計(jì)算

案例12.某化工企業(yè)現(xiàn)金缺口的計(jì)算

2.縮短現(xiàn)金缺口的方法

案例13.案例12的修訂。

綜合案例：格力、美的電器的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理

師資力量

俞老師【英盛培訓(xùn)網(wǎng)高級(jí)講師】

北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師、國際內(nèi)部審計(jì)師

中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家

ACCA(英國特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師)

國家發(fā)改委培訓(xùn)中心社會(huì)培訓(xùn)部特聘教授、首席培訓(xùn)師

國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師

中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

中國管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事

中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員

中國科學(xué)院研究生院特聘教授

清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師

中國民航總局干部管理學(xué)院審計(jì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，同年加入中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

1996年赴英國研修，獲ACCA(英國特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師)證書。

2000年獲得高級(jí)審計(jì)師證書，同年加入中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。